答案：

改善內(nèi)部控制的內(nèi)容。(1)請購單必須經(jīng)過對這類支出負預(yù)算責任的主管人員簽字批準，但對大額資本性支出，企業(yè)政策則通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員請購。(2)收貨單一式三份，入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)返回驗收部門，一聯(lián)本部留傳，另一聯(lián)交會計部門記賬。(3)財務(wù)部會計人員不能登記購貸和應(yīng)付賬款明細賬，記賬憑證經(jīng)過編制憑證以外的其他人員的審核后，由記賬人員記賬。(4)付款憑證必須經(jīng)過財務(wù)部負責人簽字。(5)倉庫保管員不能登記明細賬，有記賬人員登記。(6)領(lǐng)用單一式三份，一份留存，一份倉庫留存，一份公司留存。(7)使用部門不能編制材料匯總表，由財務(wù)部編制。(8)倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料結(jié)余情況應(yīng)定期盤點核對。

自考真題