自學(xué)考試《中國稅制》章節(jié)試題及答案：第3章

　　第三章 消費稅

　　一、術(shù)語解釋

　　1.消費稅

　　2.消費稅納稅人

　　3.計稅銷售額

　　4.應(yīng)稅消費品

　　5.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

　　二、單項選擇題

　　1.消費稅條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的( )。

　　A.按組成計稅價格納稅 　　　 B.不納稅

　　C.于移送使用時納稅 　　　　D.視同銷售納稅

　　2.消費稅采用復(fù)合計稅征收方法的應(yīng)稅消費品是( )。

　　A.化妝品 B.卷煙 C.汽油 D.護(hù)膚品

　　3.納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果發(fā)生價款和增值稅合并收取的情況，確定消費稅計稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費品的銷售額=( )”。

　　A.含增值稅的銷售額/(1-增值稅稅率)

　　B. 含增值稅的銷售額/(1-消費稅稅率)

　　C. 含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率)

　　D. 含增值稅的銷售額/(1+消費稅稅率)

　　4.消費稅的征收環(huán)節(jié)是(　)。

　　A.所有環(huán)節(jié) B.生產(chǎn)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)

　　C.生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　5.下列消費品不征消費稅的是( )。

　　A. 陶瓷 B. 實木地板 C.高檔手表 D.高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　三、多項選擇題

　　1.我國現(xiàn)行消費稅分別采用( )的計征方法。

　　A.從價定率

　　B.從量定額

　　C.復(fù)合計稅

　　D.從價定額

　　2.下列各項中應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有( )。

　　A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

　　C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

　　D.用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費品

　　3.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的是( )。

　　A.委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

　　B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納

　　C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納

　　D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地申報繳納

　　4.下列收費( )應(yīng)作為價外費用，計征消費稅。

　　A.返還利潤 B.包裝費 C.優(yōu)質(zhì)費 D.手續(xù)費

　　5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列( )項目，應(yīng)視同對外銷售。

　　A.職工福利 B.饋贈 C.在建工程 D.管理部門

　　四、判斷題(判斷對錯)

　　1.消費稅條例規(guī)定，以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的藥酒，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計算扣除委托加工收回的酒已納的消費稅稅額。

　　2.消費稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉(zhuǎn)稅。

　　3.納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的，一律從高適用稅率。

　　4.消費稅條例規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，不再征稅。

　　5.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款。委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　五、簡答題

　　1.消費稅具有哪些特征?

　　2.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品如何征稅?

　　3.委托加工收回已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品稅法是如何規(guī)定的?

　　六、計算題

　　1.某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為20.40萬元;

　　(2)銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價款為42萬元;

　　(3)以成本價轉(zhuǎn)給下屬非獨立核算的門市部化妝品30萬元，門市部當(dāng)月取得含稅收入30萬元。

　　計算該化工廠10月份應(yīng)納的消費稅。

　　2.某化妝品廠11月份進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，關(guān)稅稅率為40%;當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元。

　　計算該化妝品廠11月應(yīng)納的增值稅和消費稅。

　　3.某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同上注明原材料成本為10萬元，加工廠代墊輔助材料1萬元，支付加工費50萬元。加工收回后，該廠將其中的80%用于再加工生產(chǎn)成A牌高級化妝品，并全部實現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入100萬元;其余的20%直接對外銷售,取得含稅銷售收入15萬元。請計算該廠本月應(yīng)納的消費稅。

　　4.某酒廠3月份銷售啤酒280噸，每噸出廠價格2900元。啤酒消費稅稅額為每噸220元。計算該酒廠3月份應(yīng)納的消費稅稅額。

　　5.某酒廠為增值稅一般納稅人，2月份將該廠自產(chǎn)的500克一瓶的糧食白酒、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當(dāng)月售出2000套，取得不含稅收入23.5萬元。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價32元，藥酒每瓶不含稅售價15元。計算紅都酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅額。

　　應(yīng)納消費稅=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)