參考答案：

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調，避免重復征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　3、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　4、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。

　　5、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中廣告費扣除限額。企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=500×15%=75(萬元)，因此當年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結轉的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結轉扣除。

　　6、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核廣告費用的扣除。2011年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2010年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2011年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　7、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2009年度應納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

　　8、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內的部分可以扣除。扣除標準=400*12%=48(萬元)。應調整應納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　9、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　10、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核業(yè)務招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=8000×5‰=40(萬元)<120×60%=72(萬元)，可扣除管理費用=500-120+40=420(萬元)。

　　11、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入減按90%計入收入總額。

　　12、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

　　13、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調整的方法。稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　14、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機構分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%

　　沈陽分支機構應預繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)

　　15、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

　　16、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出的扣除標準。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　17、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除。

　　18、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的應納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　19、【正確答案】 D【答案解析】 本題本題考核公益性捐贈。允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

　　20、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核加計扣除。新技術、新產品、新工藝的研究開發(fā)費用可以加計扣除。

　　21、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的應納所得稅額的計算。應納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)

　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核免征企業(yè)所得稅項目�；ɑ�、茶的種植一般盈利水平較高，也不是人們基本生活必需品，因此減半征收企業(yè)所得稅。

　　2、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的免稅規(guī)定。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　3、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　4、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核扣除項目的相關規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　5、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認時間。藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在相關活動發(fā)生時分別確認收入。

　　6、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認時間。申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。

　　7、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　8、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項C，企業(yè)政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產而取得的收入;選項D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　9、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項A，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務機關可以從該企業(yè)在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該企業(yè)的應納稅款。

　　10、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅法律制度的征管范圍。根據(jù)規(guī)定：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理;應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。

　　11、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核企業(yè)的生產性生物資產。生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

　　12、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核投資資產成本的有關規(guī)定。以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以選項BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

　　13、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核具有關聯(lián)關系的企業(yè)的規(guī)定。關聯(lián)關系是指具有下列關系之一的企業(yè)或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。選項C，長年具有購銷業(yè)務的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系，應當理解為是一般的長期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關聯(lián)關系的企業(yè)。

　　14、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。

　　15、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.

　　16、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”，包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項B“固定資產出租收入” 屬于租金收入，不屬于“其他收入”。

　　17、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　三、判斷題

　　1、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

　　2、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物，在所得稅上確認收入。

　　4、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　5、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核提取的專項資金的扣除。企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　6、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計稅貨幣。企業(yè)所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款。

　　7、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務的稅務處理。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。

　　8、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，準予在計算應納稅所得額時加計扣除。

　　9、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。

　　10、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核不征稅收入的相關規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)繳納的不符合前述審批管理權限設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　11、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核銷售商品收入確認的時間。銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　12、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核資產損失的相關規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的資產損失，應在實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。

　　13、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核技術轉讓所得的優(yōu)惠政策。符合條件的技術轉讓所得，對于超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里的“減半“是指稅額減半。