【例題·多項(xiàng)選擇題】納稅籌劃的外在表現(xiàn)有(　)。

　　A.降低納稅風(fēng)險(xiǎn)

　　B.降低稅負(fù)

　　C.延期納稅

　　D.按期納稅

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』納稅籌劃的外在表現(xiàn)是降低稅負(fù)和延期納稅。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】某公司本年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的銷售收入為10000萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司本年可以在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.20

　　C.50

　　D.60

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰。100×60%=60(萬(wàn)元);10000×5‰=50(萬(wàn)元)，所以可以在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銷售環(huán)節(jié)納稅管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)給客戶提供的現(xiàn)金折扣，在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)不得從銷售額中減除

　　B.在折扣銷售方式下，應(yīng)當(dāng)以銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.企業(yè)給客戶提供的實(shí)物折扣不能從貨物銷售額中減除，而且還需按“贈(zèng)送他人”計(jì)征增值稅

　　D.以舊換新應(yīng)按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』折扣銷售方式下，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，可以以銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅金額，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)分配納稅管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益不征收企業(yè)所得稅

　　B.個(gè)人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

　　D.企業(yè)發(fā)生年度虧損可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于納稅籌劃可以利用的稅收優(yōu)惠政策的是(　)。

　　A.分劈技術(shù)

　　B.稅率差異

　　C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　　D.稅收抵免

　　『正確答案』C

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓定價(jià)不屬于稅收優(yōu)惠政策范疇。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為企業(yè)的免稅收入，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足(　)個(gè)月取得的投資收益。

　　A.1

　　B.6

　　C.12

　　D.24

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為企業(yè)的免稅收入，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

　　【例題·判斷題】處于免稅期的企業(yè)，宜選用加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』處于免稅期的企業(yè)，應(yīng)采用加大當(dāng)期利潤(rùn)的稅務(wù)處理方法。若采用加速折舊法，則可能導(dǎo)致免稅期內(nèi)利潤(rùn)較少，而免稅期之后利潤(rùn)較多，從而納稅較多。

　　【例題·判斷題】假設(shè)其他條件相同，如果企業(yè)的增值率(不含稅增值額/不含稅銷售額)高于無(wú)差別點(diǎn)增值率(小規(guī)模納稅人的征收率/一般納稅人的增值稅稅率)，則選擇成為一般納稅人有助于減輕增值稅稅負(fù)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』假設(shè)其他條件相同，如果企業(yè)的增值率(不含稅增值額/不含稅銷售額)低于無(wú)差別點(diǎn)增值率(小規(guī)模納稅人的征收率/一般納稅人的增值稅稅率)，則選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕;反之，選擇成為小規(guī)模納稅人較為有利。

　　【例題·判斷題】企業(yè)可以通過(guò)將部分產(chǎn)品成本計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用的方式進(jìn)行稅收籌劃，以降低稅負(fù)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』納稅籌劃以不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)為前提，把部分產(chǎn)品成本計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用是違規(guī)的做法。