【單項選擇題】某公司當年的資本成本率為10%，現金平均持有量30萬元，現金管理費用2萬元，現金與有價證券之間的轉換成本1.5萬，則該公司當年持有現金的機會成本是(　)萬元。

　　A.6.5　　B.5.0　　C.3.0　　D.3.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』持有現金的機會成本=現金平均持有量×資本成本率=30×10%=3(萬元)

　　【單項選擇題】在確定目標現金余額的存貨模型中，需要考慮的相關現金成本有(　)。

　　A.機會成本　　B.短缺成本　　C.管理成本　　D.交易成本

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』管理成本屬于固定成本，所以，不屬于需要考慮的相關成本;在存貨模型中，在有現金需要時，可以通過出售有價證券換回現金(或從銀行借入資金)，所以，不存在短缺成本。

　　【單項選擇題】某上市公司利用隨機模型確定最佳現金持有量，已知現金余額下限為200萬元，目標現金余額為360萬元，則現金余額上限為(　)萬元。

　　A.480 　　B.560 　　C.960 　　D.680

　　『正確答案』D

　　『答案解析』H=3R-2L=3×360-2×200=680(萬元)。

　　【單選題】某企業(yè)根據現金持有量隨機模型進行現金管理。已知現金最低持有量為15萬元，現金余額回歸線為80萬元。如果公司現有現金220萬元，此時應當投資于有價證券的金額是(　)萬元。

　　A.65 　　B.95 　　C.140 　　D.205

　　『正確答案』C

　　『答案解析』最高控制線H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元)，由于現金持有量220萬元高于上限，則投資于有價證券的金額=220-R=220-80=140(萬元)。

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　　【單項選擇題】關于現金周轉期的計算，下列公式正確的是(　)。

　　A.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

　　B.現金周轉期=應收賬款周轉期+應付賬款周轉期-存貨周轉期

　　C.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

　　D.現金周轉期=存貨周轉期+應付賬款周轉期-應收賬款周轉期

　　『正確答案』C

　　『答案解析』現金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期，經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期，所以，現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。

　　【單項選擇題 】下列各項中，可用來表示應收賬款機會成本的是(　)。

　　A.壞賬損失

　　B.給予客戶的現金折扣

　　C.應收賬款占用資金的應計利息

　　D.應收賬款日常管理費用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應收賬款機會成本指的是應收賬款占用資金的應計利息，因此本題正確選項為C。

　　【單項選擇題 】某企業(yè)預計下年度銷售凈額為1800萬元，應收賬款周轉天數為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應收賬款的機會成本是(　)萬元。

　　A.27　　B.45　　C.108　　D.180

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)

　　【單項選擇題】在應收賬款保理業(yè)務中，保理商和供應商將應收賬款額轉讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權向供應商要求償還所融通的資金，則這種保理是(　)。

　　A.明保理，且是有追索權的保理

　　B暗保理，且是無追索權的保理

　　C.明保理，且是無追索權的保理

　　D.暗保理，且是有追索權的保理

　　『正確答案』A

　　『答案解析』明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。所以選項A正確。

　　【單項選擇題】在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現金周轉的是(　)。

　　A.減少存貨量　　　　B.減少應付賬款

　　C.放寬賒銷信用期　　D.利用供應商提供的現金折扣

　　『正確答案』A

　　『答案解析』現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，因為減少存貨量會減少存貨周轉期，其他條件不變時，存貨周轉期減少會減少現金周轉期，即加速現金周轉。

　　【多項選擇題 】運用應收賬款余額控制模式進行應收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　)。

　　A.預測公司的現金流量

　　B.預計應收賬款的水平

　　C.反映應付賬款的周轉速度

　　D.評價應收賬款的收賬效率

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現金流。

　　【多項選擇題】下列管理措施中，可以縮短現金周轉期的有(　)。

　　A.加快制造和銷售產品

　　B.提前償還短期融資券

　　C.加大應收賬款催收力度

　　D.利用商業(yè)信用延期付款

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，選項A可以減少存貨周轉期，從而縮短現金周轉期;選項B不影響現金周轉期;選項C可以減少應收賬款周轉期，從而縮短現金周轉期;選項D可以延長應付賬款周轉期，從而縮短現金周轉期。