【例題·單選題】某公司向銀行借款 2000 萬元，期限為 1 年，年利率為 6.5%，銀行要求的補償性余額比例為 12%，則該借款的實際利率為(　　)。(2019 年第Ⅱ套)

　　A.7.28%

　　B.6.5%

　　C.7.39%

　　D.12%

　　【答案】C

　　【解析】借款的實際利率=6.5%/(1-12%)=7.39%。

　　【例題·判斷題】企業(yè)向銀行借款時，如果銀行要求一定比例的補償性余額，則提高了借款的實際利率水平。(　　)(2019 年第Ⅰ套)

　　【答案】√

　　【解析】對借款企業(yè)來說，補償性余額提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。

　　【例題·單選題】某企業(yè)向銀行借款 500 萬元，利率為 5.4%，銀行要求 10%的補償性余額，則該借款的實際利率是(　　)。(2018 年第Ⅰ套)

　　A.6%

　　B.5.4%

　　C.4.86%

　　D.4.91%

　　【答案】A

　　【解析】該借款的實際利率=5.4%/(1-10%)=6%。

　　【例題·判斷題】在銀行授予企業(yè)的信貸額度中，信貸額度具有法律義務。(　　)(2018 年第Ⅱ套)

　　【答案】×

　　【解析】信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為 1 年。一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須支付全部信貸數(shù)額的義務。

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　　【例題·單選題】某企業(yè)獲 100 萬元的周轉信貸額度，約定年利率為 10%，承諾費率為 0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實際動用貸款 60 萬元，使用了 12 個月，則該筆業(yè)務在當年實際的借款成本為(　　)萬元。(2017 年第Ⅰ套)

　　A.10

　　B.10.2

　　C.6.2

　　D.6

　　【答案】C

　　【解析】利息=60×10%=6(萬元)，承諾費=(100-60)×0.5%=0.2(萬元)，則當年實際的借款成本=籌資費+使用費=6+0.2=6.2(萬元)。選項 C 正確。

　　【例題·單選題】某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為 1000 萬元，承諾費率為 0.5%，年初借入 800萬元，年底償還，年利率為 5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是(　　)萬元。

　　A.1

　　B.4

　　C.5

　　D.9

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)需要借入資金 60 萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的 20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】由于借款金額=申請貸款的數(shù)額×(1-補償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項 A 是正確答案。

　　【例題·多選題】在我國，關于短期融資券，正確的有(　　)。(2019 年第Ⅱ套)

　　A.相對于銀行借款，其信用等級要求較高

　　B.相對于商業(yè)信用，其償還方式比較靈活

　　C.相對于企業(yè)債券，其籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款，其一次性籌資金額較大

　　【答案】AD

　　【解析】商業(yè)信用具有自發(fā)性、靈活性好等特點，短期融資券具有主動性、靈活性差等特點。因此，選項 B錯誤。發(fā)行短期融資券相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券籌集到的資金使用期限較短、籌資成本較低。因此，選項 C 錯誤。

　　【例題·多選題】商業(yè)信用作為企業(yè)短期資金的一種來源，主要表現(xiàn)形式有(　　)。(2019 年第Ⅱ套)

　　A.應付票據(jù)

　　B.季節(jié)性周轉貸款

　　C.應付賬款

　　D.預收賬款

　　【答案】ACD

　　【解析】商業(yè)信用的形式包括：應付賬款、應付票據(jù)、預收貨款和應計未付款(如應付職工薪酬、應交稅費等)。

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于企業(yè)利用商業(yè)信用進行籌資的形式有(　　)。(2018 年第Ⅱ套)

　　A.應付票據(jù)

　　B.應付賬款

　　C.融資租賃

　　D.預收賬款

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)利用商業(yè)信用進行籌資的形式包括應付賬款、應付票據(jù)、預收貨款和應計未付款。