『?jiǎn)芜x題』下列各項(xiàng)中，不是資金預(yù)算中“現(xiàn)金余缺”計(jì)算內(nèi)容的是(　)。

　　A.制造費(fèi)用　B.所得稅費(fèi)用　C.歸還借款利息　D.購(gòu)買設(shè)備

　　『正確答案』C

　　『答案解析』歸還借款利息是現(xiàn)金籌措與運(yùn)用的內(nèi)容，不是計(jì)算“現(xiàn)金余缺”的內(nèi)容。

　　『?jiǎn)芜x題』甲企業(yè)是一家羽絨服生產(chǎn)企業(yè)，每年秋末冬初資金需要量都會(huì)大增，為了保持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甲企業(yè)需要在這個(gè)時(shí)候籌集足夠的資金，這種籌資動(dòng)機(jī)屬于(　)。

　　A.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)

　　B.支付性籌資動(dòng)機(jī)

　　C.擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)

　　D.調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』支付性籌資動(dòng)機(jī)是為了滿足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常波動(dòng)所形成的支付需要。本題中籌資是為了保持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以屬于支付性籌資動(dòng)機(jī)。

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　　『?jiǎn)芜x題』某企業(yè)正在編制第四季度資金預(yù)算，“現(xiàn)金余缺”列示金額為-17840元，“現(xiàn)金籌措與運(yùn)用”部分列示歸還借款利息500元，若企業(yè)需要保留的最低現(xiàn)金余額為3000元，銀行借款的金額要求是1000元的整數(shù)倍，那么該企業(yè)第四季度的最低借款額為(　)元。

　　A.22000 　　B.18000　　 C.21000　　 D.23000

　　『正確答案』A

　　『答案解析』假設(shè)借入X元，X-17840-500≥3000，解得X≥21340(元)，由于借款金額是1000元的整數(shù)倍，所以借款金額為22000元。

　　『?jiǎn)芜x題』關(guān)于直接籌資和間接籌資，下列表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.直接籌資僅可以籌集股權(quán)資金

　　B.發(fā)行股票屬于直接籌資

　　C.直接籌資的籌資費(fèi)用較高

　　D.融資租賃屬于間接籌資

　　『正確答案』A

　　『答案解析』直接籌資是企業(yè)直接與資金供應(yīng)者協(xié)商融通資金的籌資活動(dòng)。直接籌資不需要通過(guò)金融機(jī)構(gòu)來(lái)籌措資金，是企業(yè)直接從社會(huì)取得資金的方式。直接籌資方式主要有發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等。

　　『?jiǎn)芜x題』下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部籌資方式的是(　)。

　　A.向股東發(fā)行新股籌資

　　B.向企業(yè)職工借款籌資

　　C.向股東借款籌資

　　D.利用留存收益籌資

　　『正確答案』D

　　『答案解析』內(nèi)部籌資是指企業(yè)通過(guò)利潤(rùn)留存而形成的籌資來(lái)源。選項(xiàng)D是正確答案。選項(xiàng)ABC對(duì)應(yīng)的內(nèi)容屬于外部籌資。

　　『?jiǎn)芜x題』在下列各項(xiàng)中，能夠同時(shí)以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和相關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算是(　)。

　　A.資金預(yù)算　　B.銷售預(yù)算

　　C.生產(chǎn)預(yù)算　　D.產(chǎn)品成本預(yù)算

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷售預(yù)算既能以實(shí)物量指標(biāo)反映銷售量，同時(shí)又能以價(jià)值量指標(biāo)反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和相關(guān)現(xiàn)金流入。資金預(yù)算只能以價(jià)值量指標(biāo)反映;產(chǎn)品成本預(yù)算雖然涉及實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)，但它不涉及現(xiàn)金收支;生產(chǎn)預(yù)算只能以實(shí)物量指標(biāo)反映產(chǎn)量。

　　『?jiǎn)芜x題』關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.利潤(rùn)表預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)先于資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制而完成

　　B.編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的目的在于了解企業(yè)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)成果

　　C.資本支出的預(yù)算結(jié)果不會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制

　　D.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算是資金預(yù)算編制的起點(diǎn)和基礎(chǔ)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』預(yù)計(jì)利潤(rùn)表用來(lái)綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。資本支出的預(yù)算結(jié)果會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。資金預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算是編制全面預(yù)算的終點(diǎn)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　『?jiǎn)芜x題』制造業(yè)企業(yè)在編制利潤(rùn)表預(yù)算時(shí)，“銷售成本”項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源是(　)。

　　A.銷售預(yù)算　　　B.生產(chǎn)預(yù)算

　　C.直接材料預(yù)算　D.產(chǎn)品成本預(yù)算

　　『正確答案』D

　　『答案解析』產(chǎn)品成本預(yù)算的內(nèi)容包括單位成本、生產(chǎn)成本、期末存貨成本和銷貨成本。

　　『多選題』下列各項(xiàng)中，能夠成為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目金額來(lái)源的有(　)。

　　A.銷售費(fèi)用預(yù)算 B.直接人工預(yù)算

　　C.直接材料預(yù)算 D.產(chǎn)品成本預(yù)算

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』“存貨”包括直接材料和產(chǎn)成品，影響這兩項(xiàng)的是直接材料預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算，所以選項(xiàng)CD是答案。

　　『多選題』下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(　)。

　　A.依法籌資原則

　　B.負(fù)債最低原則

　　C.規(guī)模適度原則

　　D.結(jié)構(gòu)合理原則

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』籌資管理的原則有：籌措合法、規(guī)模適當(dāng)、取得及時(shí)、來(lái)源經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)合理。

　　『判斷題』企業(yè)在初創(chuàng)期通常采用外部籌資，而在成長(zhǎng)期通常采用內(nèi)部籌資。

　　『正確答案』×

　　『答案解析』處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，內(nèi)部籌資往往難以滿足需要。這就需要企業(yè)廣泛地開展外部籌資，如發(fā)行股票、債券，取得商業(yè)信用、銀行借款等。

　　『判斷題』根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則，信用貸款利率通常比抵押貸款利率低。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款，由于沒(méi)有財(cái)產(chǎn)做抵押，對(duì)于銀行來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)較高，要求的收益率(利率)也較高，通常還會(huì)附加一定的限制條件。而抵押貸款，企業(yè)需要提供財(cái)產(chǎn)做抵押，銀行風(fēng)險(xiǎn)較低，要求的收益率也較低。從風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則，應(yīng)該是信用貸款利率比抵押貸款利率高，所以本題的說(shuō)法不正確。