【例題·單選題】利用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，需考慮的成本有(　　)。

　　A.機(jī)會(huì)成本和交易成本

　　B.機(jī)會(huì)成本和管理成本

　　C.交易成本和短缺成本

　　D.機(jī)會(huì)成本和短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】利用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，需考慮的成本有機(jī)會(huì)成本和交易成本。選項(xiàng)A正確。

　　【例題·單選題】某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)。

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　　【例題·單選題】某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是(　　)萬(wàn)元。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬(wàn)元)

　　【例題·單選題】在其他條件相同的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應(yīng)付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會(huì)縮短存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件相同的情況下，將縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，進(jìn)而可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。選項(xiàng)A正確。

　　【例題·單選題】甲公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量，在現(xiàn)金需求量保持不變的情況下，當(dāng)有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的交易費(fèi)用從每次100元下降至50元，有價(jià)證券投資報(bào)酬率從4%上漲至8%時(shí)，甲公司現(xiàn)金管理應(yīng)采取的措施是(　　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量保持不變

　　B.將最佳現(xiàn)金持有量降低50%

　　C.將最佳現(xiàn)金持有量提高50%

　　D.將最佳現(xiàn)金持有量提高100%

　　【答案】B

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)社會(huì)責(zé)任不屬于現(xiàn)金支出管理措施。