1.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　正確答案:B

　　解析:此題考核的是現(xiàn)金的支出管理�，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是在不損害企業(yè)信譽的條件下，盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�，F(xiàn)金支出管理的措施：(1)使用現(xiàn)金浮游量。(2)推遲應(yīng)付款的支付。(3)匯票代替支票。(4)改進員工工資支付模式。(5)透支。(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。(7)使用零余額賬戶。選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)會使企業(yè)的現(xiàn)金收入減少，不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　2.企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立收入戶和支出戶兩個賬戶，下列表述不正確的是( )。

　　A.所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶

　　B.外地分支機構(gòu)的收入戶資金必須及時、足額地回籠到總部

　　C.收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理

　　D.所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金不能從收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支

　　正確答案:D

　　解析:支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

　　3.某公司持有有價證券的平均年利率為4%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是( )元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.13000

　　D.20000

　　正確答案:A

　　解析:現(xiàn)金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機模型，如果現(xiàn)金量控制在上下限之間，可以不必進行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金小于上限，大于下限，所以不需要投資。

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　　4.關(guān)于成本分析模式中的計算公式，說法正確的是( )。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機會成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機會成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機會成本+交易成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　正確答案:D

　　解析:成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括的項目有：機會成本、管理成本和短缺成本，成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金相關(guān)成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法，其計算公式為：最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機會成本+短缺成本)。

　　5.下列關(guān)于資金集中管理模式的說法中，正確的是( )。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位

　　B.撥付備用金模式通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)

　　C.內(nèi)部銀行模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的企業(yè)

　　D.結(jié)算中心通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，不能獨立運行

　　正確答案:B

　　解析:統(tǒng)收統(tǒng)支模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的企業(yè)。選項A錯誤。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。選項C錯誤。結(jié)算中心通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。選項D錯誤。撥付備用金模式通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。選項B正確。

　　6.企業(yè)資金不足，導(dǎo)致存貨平均數(shù)量減少，在不考慮其他因素的影響下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期( )。

　　A.變小

　　B.變大

　　C.不變

　　D.無法判斷

　　正確答案:A

　　解析:由于存貨平均數(shù)量減少，那么導(dǎo)致存貨平均余額減少，其他因素不變，存貨周轉(zhuǎn)期變小，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，所以導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小。

　　7.甲企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)期為150天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為120天，則該企業(yè)的經(jīng)營周期是( )天。

　　A.180

　　B.210

　　C.240

　　D.120

　　正確答案:C

　　解析:經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=150+90=240(天)。

　　8.在成本模型下，企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有量有明顯比例關(guān)系的有( )。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.折扣成本

　　正確答案:A,C

　　解析:在成本模型下，企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有量有明顯比例關(guān)系的有機會成本、短缺成本�，F(xiàn)金持有量越高，機會成本會越大，短缺成本會越少。管理成本一般為固定成本，與現(xiàn)金持有量無關(guān)。折扣成本不屬于持有現(xiàn)金的成本。

　　9.按照隨機模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，應(yīng)考慮的因素有( )。

　　A.企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金

　　B.有價證券的日利息率

　　C.有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本

　　D.短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度

　　正確答案:A,D

　　解析:最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

　　10.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，下列會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的方式有( )。

　　A.縮短存貨周轉(zhuǎn)期

　　B.縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.縮短應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　D.縮短預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　正確答案:A,B

　　解析:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方式有加快制造與銷售產(chǎn)成品來縮短存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，選項A、B是正確的。