一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 單位變動成本=60/10=6(元/小時)，如果直接人工工時為12萬小時，則預(yù)算總成本費(fèi)用=30+6×12=102(萬元)。

　　【該題針對“彈性預(yù)算法——公式法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 滾動預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計(jì)期間相脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算編制方法。

　　【該題針對“滾動預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A是增量預(yù)算法的缺點(diǎn)。

　　【該題針對“零基預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用五部分，并不包括預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤。

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本期經(jīng)營現(xiàn)金流入=125×10%+150×60%+175×30%=155(萬元)

　　【該題針對“銷售預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 預(yù)算的作用包括：(1)預(yù)算通過規(guī)劃、控制和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動、使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo);(2)預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào);(3)預(yù)算是業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　【該題針對“預(yù)算的作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量。第一季度材料采購金額=第一季度材料采購量×材料單價=(1500×5+7800×10%-1000)×12=87360(元)。

　　【該題針對“直接材料預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項(xiàng)目沒有影響。

　　【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+期末產(chǎn)成品存貨-期初產(chǎn)成品存貨=50+12-10=52(萬件)

　　【該題針對“生產(chǎn)預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。

　　【該題針對“預(yù)算工作的組織”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 東方公司在去年原有基礎(chǔ)上做了簡單調(diào)整，選擇的預(yù)算編制方法是增量預(yù)算，增量預(yù)算以過去發(fā)生的費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，主張不做較大的調(diào)整，不加分析地保留原有的成本費(fèi)用，可能使原來不合理的費(fèi)用繼續(xù)開支。

　　【該題針對“增量預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。所以正確答案是選項(xiàng)ABD。

　　【該題針對“產(chǎn)品成本預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預(yù)算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入;現(xiàn)金支出除了涉及有關(guān)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和銷售與管理費(fèi)用方面的現(xiàn)金支出外，還包括用于支付所得稅費(fèi)用、股利分配等支出，另外還包括購買設(shè)備等資本性支出。利息支出屬于現(xiàn)金籌措與運(yùn)用。

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 財(cái)務(wù)預(yù)算亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　【該題針對“預(yù)算的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 能夠保證預(yù)算期間與會計(jì)期間相對應(yīng)描述的是定期預(yù)算法，不是彈性預(yù)算法。

　　【該題針對“彈性預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 運(yùn)用列表法編制預(yù)算，在評價和考核實(shí)際成本時，往往需要使用插值法計(jì)算“實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本”，比較麻煩，選項(xiàng)C不正確;選項(xiàng)D是公式法的優(yōu)點(diǎn)。

　　【該題針對“彈性預(yù)算法——列表法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 在編制利潤表預(yù)算時，“銷售成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算，故選項(xiàng)B的說法不正確;“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是在利潤規(guī)劃時估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計(jì)算出來的。所以選項(xiàng)D的說法不正確。

　　【該題針對“利潤表預(yù)算的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。直接材料、直接人工、產(chǎn)品成本預(yù)算的編制都需要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)。

　　【該題針對“生產(chǎn)預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

　　【該題針對“預(yù)算的調(diào)整”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 由于定期預(yù)算法固定以一年為預(yù)算期，在執(zhí)行一段時間后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)。

　　【該題針對“定期預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 銷售預(yù)算是全面預(yù)算編制的起點(diǎn);編制專門決策預(yù)算的依據(jù)，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料。

　　【該題針對“銷售預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。具體步驟為：下達(dá)目標(biāo);編制上報(bào);審查平衡;審議批準(zhǔn);下達(dá)執(zhí)行。

　　【該題針對“預(yù)算的編制程序”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 各種預(yù)算是一個有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱為全面預(yù)算體系。

　　【該題針對“預(yù)算體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 制造費(fèi)用預(yù)算通常分為變動制造費(fèi)用預(yù)算和固定制造費(fèi)用預(yù)算兩部分。變動制造費(fèi)用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。固定制造費(fèi)用需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)。

　　【該題針對“制造費(fèi)用預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 在編制管理費(fèi)用預(yù)算時，管理費(fèi)用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。所以本題的說法是正確的。

　　【該題針對“銷售及管理費(fèi)用預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算內(nèi)人工工時消耗水平，又規(guī)劃人工成本的業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　【該題針對“直接人工預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 專門決策預(yù)算的要點(diǎn)是準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金投資支出與籌資計(jì)劃，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。因此本題的表述正確。

　　【該題針對“專門決策預(yù)算的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　四、計(jì)算分析題

　　1、

　　【正確答案】 全年現(xiàn)金流入量=100+20-40=80(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 全年購貨支出=70-30+50+25-15=100(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 現(xiàn)金余缺

　　=10+80-100-20-(15-5)-25-14

　　=-79(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 因?yàn)楝F(xiàn)金不足，所以最低的籌資額

　　=79+25+12=116(萬元)

　　由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資額=120(萬元)。(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 期末現(xiàn)金余額=120-79-12=29(萬元)(1分)

　　【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A=420×0.2=84(0.5分)

　　B=400(0.5分)

　　C=480×1=480(0.5分)

　　D=540×(0.2+1.0+0.1)=702(0.5分)

　　【該題針對“彈性預(yù)算法——公式法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 ①變動總成本預(yù)算數(shù)=500×1.3=650(0.5分)

　�、诠潭�總成本預(yù)算數(shù)=400(0.5分)

　�、刍旌铣杀�

　　設(shè)實(shí)際業(yè)務(wù)的預(yù)算修理費(fèi)為x元，則：

　　X=493+(500-480)/(540-480)×(544-493)=510(元)

　　采用同樣方法可以計(jì)算得出實(shí)際業(yè)務(wù)量下的預(yù)算油料費(fèi)用為208元。(1分)

　　④制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)=650+400+510+208=1 768(元)(1分)

　　【該題針對“彈性預(yù)算法——公式法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】