四、計(jì)算分析題

　　1、某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算，有關(guān)資料如下：

　　(1)年初現(xiàn)金余額為10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款20萬(wàn)元，存貨30萬(wàn)元，應(yīng)付賬款25萬(wàn)元;預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬(wàn)元，存貨50萬(wàn)元，應(yīng)付賬款15萬(wàn)元。

　　(2)預(yù)計(jì)全年銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為70萬(wàn)元，工資支付現(xiàn)金20萬(wàn)元，間接費(fèi)用15萬(wàn)元(含折舊費(fèi)5萬(wàn)元)，購(gòu)置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬(wàn)元，利息支出12萬(wàn)元。

　　(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬(wàn)元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券(金額為10萬(wàn)元的整數(shù)倍)，債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量;

　　<2> 、計(jì)算全年購(gòu)貨支出;

　　<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺;

　　<4> 、計(jì)算債券籌資總額;

　　<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。

　　2、某企業(yè)編制的2013年8月份的制造費(fèi)用預(yù)算如下(單位：元)

　　<1> 、確定表格中用字母表示的項(xiàng)目(不需要列示計(jì)算過(guò)程);

　　<2> 、如果8月份的實(shí)際業(yè)務(wù)量為500小時(shí)，計(jì)算：①變動(dòng)總成本預(yù)算數(shù);②固定總成本預(yù)算數(shù);③混合成本預(yù)算數(shù);④制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)。