一.單選題

　　1.企業(yè)追加籌資的成本是( )。

　　A.綜合資本成本

　　B.邊際資本成本

　　C.個別資本成本

　　D.變動成本

　　答案：B

　　【解析】邊際資本成本是企業(yè)追加籌資的成本，是企業(yè)在追加籌資時要考慮新籌集資金的成本。

　　2.某企業(yè)臨時性流動負債只融通部分波動性流動資產的資金需要，另一部分波動性流動資產和永久性資產則由自發(fā)性流動負債.長期負債和股東權益資本加以解決，其采取的融資策略是(  )。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.激進融資策略

　　C.保守融資策略

　　D.極端融資策略

　　答案：C

　　【解析】期限匹配融資策略是指對波動性流動資產用臨時性流動負債來解決，而對永久性流動資產和非流動資產則用自發(fā)性流動負債.長期負債和股東權益資本來滿足資金需要;激進融資策略是指臨時性流動負債不僅解決波動性流動資產的資金需要，還解決部分永久性資產的資金需要;保守融資策略是指臨時性流動負債只融通部分波動性流動資產的資金需要，另一部分波動性流動資產和永久性資產則由自發(fā)性流動負債.長期負債和股東權益資本加以解決。

　　3.下列各項中，屬于自發(fā)性流動負債的是( )。

　　A.應付賬款

　　B.融資租賃

　　C.短期借款

　　D.應付債券

　　答案：A

　　【解析】應付賬款屬于自發(fā)性流動負債，選項 B.C.D 屬于籌資性負債。

　　4.不是以生產預算為基礎直接編制的預算是( )。

　　A.直接材料預算

　　B.變動制造費用預算

　　C.銷售及管理費用預算

　　D.直接人工預算

　　答案：C

　　【解析】直接材料預算.直接人工預算和變動制造費用預算是直接根據(jù)生產預算編制的，而銷售費用預算是根據(jù)銷售預算編制的，管理費用多為固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整，與生產預算沒有直接聯(lián)系。

　　5.企業(yè)采用貼現(xiàn)法從銀行貸人一筆款項，年利率 8%，銀行要求的補償性余額為 10%，則該項貸款的實際利率是(  )。

　　A.8%

　　B.8.70%

　　C.8.78%

　　D.9.76%

　　答案：D

　　【解析】貸款的實際利率=8%/(1-8%-10%)=9.76%。

　　6.簡便易行，但比較粗糙且?guī)в兄饔^判斷的混合成本分解法是( )。

　　A.回歸分析法

　　B.賬戶分析法

　　C.工業(yè)工程法

　　D.高低點法

　　答案：B

　　【解析】賬戶分析法，又稱會計分析法，它是根據(jù)有關成本賬戶及其明細賬的內容，結合其與業(yè)務量的依存關系，判斷其比較接近哪一類成本，就視其為哪一類成本。這種方法簡便易行，但比較粗糙且?guī)в兄饔^判斷。

　　7.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的大小與( )。

　　A.折扣百分比呈反方向變化

　　B.信用期呈反方向變化

　　C.折扣期呈反方向變化

　　D.折扣百分比.信用期均呈同方向變化

　　答案：B

　　【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[付款期(信用期)-折扣期]}，由該公式可知，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的大小與折扣百分比.折扣期呈同方向變動，與信用期呈反方向變動。

　　8.下列指標中，屬于反映企業(yè)經營增長狀況的指標是( )。

　　A.資本保值增值率

　　B.已獲利息倍數(shù)

　　C.利潤現(xiàn)金保障倍數(shù)

　　D.資本收益率

　　答案：A

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　　【解析】選項 B 屬于債務風險狀況評價指標，選項 C.D 屬于盈利能力狀況評價指標。

　　9.下列各項中，不屬于財務績效定量評價指標的是(　　)。

　　A.盈利能力指標

　　B.資產質量指標

　　C.債務風險指標

　　D.人力資源指標

　　答案：D

　　【解析】財務績效定量評價指標由反映企業(yè)盈利能力狀況.資產質量狀況.債務風險狀況和經營增長狀況 4 個方面的基本指標和修正指標構成。

　　10.內部轉移價格制定時，單位產品的協(xié)商價格的上限是市價，下限是(　　)。

　　A.單位成本

　　B.固定成本

　　C.成本總額

　　D.單位變動成本

　　答案：D

　　【解析】本題考點是協(xié)商價格的價格范圍。

　　11.在下列股利分配政策中，能使企業(yè)保持理想的資本結構，使加權平均資本成本最低，并實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的是(  )。

　　A.剩余股利政策

　　B.固定股利政策

　　C.固定股利支付率政策

　　D.低正常股利加額外股利政策

　　答案：A

　　【解析】剩余股利政策是指公司在有良好的投資機會時，根據(jù)目標資本結構，測算出投資所需的權益資本額，先從盈余中留用，然后將剩余的盈余作為股利來分配。其優(yōu)點：留存收益優(yōu)先滿足再投資的需要權益資金，有助于降低再投資的資本成本，保持最佳的資本結構，實現(xiàn)企業(yè)價值的長期最大化。

　　12.相對于貨幣市場，不屬于資本市場特點的是( )。

　　A.主要目的是滿足長期投資性資本的需求

　　B.資金借貸量大

　　C.價格變動幅度大

　　D.流動性好

　　答案：D

　　【解析】長期金融市場也稱為資本市場，其收益高但流動性差，所以選項 D 不正確。

　　13.下列不屬于編制預計利潤表依據(jù)的是( )。

　　A.現(xiàn)金預算

　　B.專門決策預算

　　C.業(yè)務預算

　　D.預計資產負債表

　　答案：D

　　【解析】編制預計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務預算.專門決策預算和現(xiàn)金預算。

　　14.下列有關預算不屬于總預算內容的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金預算

　　B.生產預算

　　C.預計利潤表

　　D.預計資產負債表

　　答案：B

　　【解析】在全面預算體系中總預算是指財務預算，而財務預算包括現(xiàn)金預算.預計利潤表和預計資產負債表等內容。

　　15.已知甲方案投資收益率的期望值為 15%，乙方案投資收益率的期望值為 12%，兩個方案都存在投資風險，比較甲.乙兩方案風險大小應采用的指標是(  )。

　　A.方差

　　B.期望值

　　C.標準差

　　D.標準差率

　　答案：D

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　　【解析】期望值不同的情況下應采用標準差率衡量風險。

　　16.按照所交易金融工具的屬性，可以將金融市場分為( )。

　　A.基礎性金融市場和金融衍生品市場

　　B.資本市場.外匯市場和黃金市場

　　C.發(fā)行市場和流通市場

　　D.貨幣市場和資本市場

　　答案：A

　　【解析】選項 B 是按融資對象對金融市場進行的分類，選項 C 是按功能對金融市場進行的分類，選項 D 是按期限對金融市場進行的分類。

　　17.按照隨機模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，應考慮的因素是( )。

　　A.企業(yè)現(xiàn)金最高余額

　　B.有價證券的日利息率

　　C.有價證券的每次轉換成本

　　D.短缺現(xiàn)金的風險程度

　　答案：D

　　【解析】最低控制線 1 取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度.公司借款能力.公司日常周轉所需資金和銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定的。

　　18.某企業(yè)本年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為 50 萬元，本年實現(xiàn)的營業(yè)收入為 10000 萬元，則根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)本年可以在稅前抵扣的業(yè)務招待費為(  )萬元。

　　A.5

　　B.10

　　C.30

　　D.50

　　答案：C

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，應按照實際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5%o;由于 50 ×60%=30(萬元);10000×5‰=50(萬元)，所以取低者 30 萬元。

　　19.只對公司的業(yè)績目標進行考核，不要求股價上漲的股權激勵模式是(　　)。

　　A.業(yè)績股票激勵模式

　　B.股票增值權模式

　　C.限制性股票模式

　　D.股票期權模式

　　答案：A

　　【解析】業(yè)績股票激勵模式只對公司的業(yè)績目標進行考核，不要求股價的上漲，因此比較適合業(yè)績穩(wěn)定型的上市公司及其集團公司.子公司。

　　20.預算最主要的特征是( )。

　　A.靈活性

　　B.協(xié)調性

　　C.計劃性

　　D.數(shù)量化和可執(zhí)行性

　　答案：D

　　【解析】預算作為一種數(shù)量化的詳細計劃，它是對未來活動的細致.周密安排，是未來經營活動的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。

　　21.某公司發(fā)行的普通股股票，投資人要求的必要報酬率為 20%，最近剛支付的股利為每股2 元，估計股利固定年增長率為 10%，則該種股票的價值為(  )元。

　　A.20

　　B.24

　　C.22

　　D.18

　　答案：C

　　【解析】本題考點是股票的估值。股票價值=2×(1+10%)/(20%-10%)=22(元)。

　　22.下列資產負債項目中，不影響速動比率計算的是( )。

　　A.預付賬款

　　B.應付賬款

　　C.短期借款

　　D.應收賬款

　　答案：A

　　【解析】速動比率=速動資產/流動負債，預付賬款屬于非速動資產，不影響速動比率。

　　23.下列各項中，能夠正確反映現(xiàn)金余缺與其他相關因素關系的計算公式是( )。

　　A.期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入-本期現(xiàn)金支出+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=現(xiàn)金余缺

　　B.期初現(xiàn)金余額-本期現(xiàn)金收入+本期現(xiàn)金支出+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=現(xiàn)金余缺

　　C.現(xiàn)金余缺+期末現(xiàn)金余額=借款+增發(fā)股票或新增債券-歸還借款本金和利息-購買有價證券

　　D.現(xiàn)金余缺-期末現(xiàn)金余額=歸還借款本金和利息+購買有價證券-借款-增發(fā)股票或新增債券

　　答案：D

　　【解析】選項 A.B 不正確，期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺;從資金的籌措和運用來看，現(xiàn)金余缺+借款+增發(fā)股票或新增債券-歸還借款本金和利息-購買有價證券=期末現(xiàn)金余額，經過變形就是選項 D。

　　24.已知(F/A，10%，10)=15.937。則 10 年期，利率為 10%的預付年金終值系數(shù)為(　　)。

　　A.17.531

　　B.18.531

　　C.14.579

　　D.12.579

　　答案：A

　　【解析】普通年金終值系數(shù)×(1+i)，所以 10 年期，利率為 10%的預付年金終值系數(shù)=15.937×(1+10%)=17.531。

　　25.與永續(xù)債相比，普通債券的特點是( )。

　　A.票面利率高

　　B.含財務期權

　　C.通常有贖回條款

　　D.設定到期日

　　答案：D

　　【解析】永續(xù)債與普通債券的區(qū)別在于：第一，不設定債券到期日。第二，票面利率較高。第三，含財務期權。