二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額( )。

　　A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.償債風(fēng)險(xiǎn)、收益要求和成本約束

　　D.存貨周轉(zhuǎn)期

　　【答案】ABCD

　　【解析】營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)通常與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密切相關(guān)，現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要包括如下三個(gè)方面：存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。此外，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額還受到償債風(fēng)險(xiǎn)收益要求和成本約束等因素的制約。

　　2.影響預(yù)防動(dòng)機(jī)的因素是( )。

　　A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

　　C.企業(yè)的銷售水平

　　D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)德?tīng)柨煽砍潭?/P>

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于一下三個(gè)方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度;二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱;三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。企業(yè)的銷售水平主要影響企業(yè)的交易動(dòng)機(jī)。

　　3.下面( )屬于現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本。

　　A.委托買賣傭金

　　B.委托手續(xù)費(fèi)

　　C.證券過(guò)戶費(fèi)

　　D.實(shí)物交割手續(xù)費(fèi)

　　【答案】ABCD

　　【解析】轉(zhuǎn)換成本是企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用，即現(xiàn)金同有價(jià)證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本，如委托買賣傭金，委托手續(xù)費(fèi)，證券過(guò)戶費(fèi)，實(shí)物交割手續(xù)費(fèi)等。

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　　4.現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有( )。

　　A.郵政信箱法

　　B.銀行業(yè)務(wù)集中法

　　C.合理利用“浮游量”

　　D.改進(jìn)工資支付方式

　　【答案】AB

　　【案解析】現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法等。

　　5.與應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本有關(guān)的因素是( )。

　　A.應(yīng)收賬款平均余額

　　B.變動(dòng)成本率

　　C.管理成本

　　D.資金成本率

　　【答案】ABD

　　【解析】據(jù)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的計(jì)算公式可知，應(yīng)收賬款平均余額、變動(dòng)成本率和資金成本率影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。

　　6.提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會(huì)付出一定代價(jià)，主要有( )。

　　A.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本��

　　B.壞賬損失��

　　C.收賬費(fèi)用��

　　D.現(xiàn)金折扣成本��

　　【答案】ABCD

　　【解析】延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良后果：一是使平均收賬期延長(zhǎng)，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加;同時(shí)，提供折扣會(huì)使現(xiàn)金折扣成本增加。

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　　7.用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有( )。

　　A.現(xiàn)金管理費(fèi)用

　　B.現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本

　　C.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本

　　D.現(xiàn)金短缺成本

　　【答案】BC

　　【解析】存貨模式的著眼點(diǎn)也是現(xiàn)金有關(guān)成本最低。在這些成本中，現(xiàn)金管理費(fèi)用是固定費(fèi)用，因其相對(duì)穩(wěn)定，同現(xiàn)金持有量的多少關(guān)系不大，因此在存貨模式中將其視為決策無(wú)關(guān)成本而不予考慮。由于現(xiàn)金是否會(huì)發(fā)生短缺、短缺多少、概率多大以及各種短缺情形發(fā)生時(shí)可能的損失如何，都存在很大的不確定性和無(wú)法計(jì)量性。因此，在利用存貨模式計(jì)算現(xiàn)金最佳持有量時(shí)，對(duì)短缺成本也不予考慮。在存貨模式中，只對(duì)機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本予以考慮。

　　8.下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有( )。

　　A.縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量��

　　B.延長(zhǎng)信用期限會(huì)擴(kuò)大銷售��

　　C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期限��

　　D.延長(zhǎng)信用期限將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本��

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期限是指企業(yè)允許客戶從購(gòu)貨到支付貨款的時(shí)間間隔。縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量，延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。

　　9.通常，在基本模型下確定經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，應(yīng)考慮的成本是( )。

　　A .采購(gòu)成本

　　B.進(jìn)貨費(fèi)用

　　C.儲(chǔ)存成本

　　D.缺貨成本

　　【答案】BC

　　【解析】在存貨基本模型下，只有變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用與變動(dòng)儲(chǔ)存成本為相關(guān)成本。

　　10.確定再訂貨點(diǎn)，需要考慮的因素有( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)訂貨量

　　B.每天消耗的原材料數(shù)量

　　C.原材料的在途時(shí)間

　　D.每次訂貨成本

　　【答案】BC

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　　【解析】再訂貨點(diǎn)=原材料使用率×原材料的在途時(shí)間，式中原材料使用率是指每天消耗的原材料數(shù)量。從公式可以看出，經(jīng)濟(jì)訂貨量、每次訂貨成本與再訂貨點(diǎn)無(wú)關(guān)。

　　11.缺貨成本指由于不能及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而給企業(yè)帶來(lái)的損失，它們包括( )。

　　A.商譽(yù)(信譽(yù))損失

　　B.延期交貨的罰金

　　C.采取臨時(shí)措施而發(fā)生的超額費(fèi)用

　　D.停工待料損失

　　【答案】ABCD

　　【解析】缺貨成本是指由于存貨不能及時(shí)滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來(lái)的損失。

　　12.下列有關(guān)及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.只有在使用之前才從供應(yīng)商處進(jìn)貨，從而將原材料或配件的庫(kù)存數(shù)量減少到最小

　　B.只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開(kāi)始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫(kù)存

　　C.可以降低庫(kù)存成本

　　D.減少?gòu)挠嗀浀浇回浀募庸さ却龝r(shí)間，提高生產(chǎn)效率

　　【答案】ABCD

　　【解析】及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的基本原理是：只有在使用之前才從供應(yīng)商處進(jìn)貨，從而將原材料或配件的庫(kù)存數(shù)量減少到最小;只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開(kāi)始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫(kù)存。及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是降低庫(kù)存成本;減少?gòu)挠嗀浀浇回浀募庸さ却龝r(shí)間，提高生產(chǎn)效率。

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　　13.某企業(yè)每年需耗用甲材料360000千克，該材料的單位采購(gòu)成本100元，單位年儲(chǔ)存成本4元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用200元，則下列表述正確的是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是6000千克

　　B.經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量相關(guān)的總成本是24000元

　　C.經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金為300000元

　　D.年度最佳進(jìn)貨批次為60次

　　【答案】ABCD