一、單項(xiàng)選擇題

　　1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足( )。

　　A.交易性、預(yù)防性、收益性需要

　　B.交易性、投機(jī)性、收益性需要

　　C.交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要

　　D.預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于三方面的動機(jī)：(1)交易動機(jī)(2)預(yù)防動機(jī)(3)投機(jī)動機(jī)。

　　2.下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會成本的是( )。

　　A.現(xiàn)金管理人員工資

　　B.現(xiàn)金安全措施費(fèi)用

　　C.現(xiàn)金被盜損失

　　D.現(xiàn)金的再投資收益

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機(jī)會成本�，F(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會成本。

　　3.成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量( )。

　　A.機(jī)會成本和轉(zhuǎn)換成本

　　B.機(jī)會成本和短缺成本

　　C.持有成本和轉(zhuǎn)換成本

　　D.持有成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本

　　【答案】B

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　　【解析】最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式下，假設(shè)不存在現(xiàn)金和有價證券之間的轉(zhuǎn)換，所以不考慮轉(zhuǎn)換成本，應(yīng)該考慮的相關(guān)成本有：機(jī)會成本和短缺成本。

　　4.在現(xiàn)金管理成本中，與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本呈線性相關(guān)的是( )。

　　A.商品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　C.證券變現(xiàn)次數(shù)

　　D.應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)

　　【答案】C

　　【解析】轉(zhuǎn)換成本總額=證券變現(xiàn)次數(shù)×每次的轉(zhuǎn)換成本。

　　5.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為200000元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的轉(zhuǎn)換成本為400元，有價證券的年利率為10%。達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量的全年機(jī)會成本是( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【答案】B

　　6.對應(yīng)收賬款信用期限的敘述，正確的是( )。��

　　A.信用期限越長，企業(yè)壞賬風(fēng)險越小��

　　B.信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越

　　C.延長信用期限，不利于銷售收入的擴(kuò)大��

　　D.信用期限越長，應(yīng)收賬款的機(jī)會成本越低

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　　【答案】B

　　【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長信用期對銷售額增加會產(chǎn)生有利影響，與此同時應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會增加。

　　7.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )萬元。

　　A.250 B.200 C.15 D.12

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=(年賒銷收入/360)平均收賬期×變動成本率×資金成本率=(2000/360)45×60%×8%=12(萬元)

　　8.在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是( )。

　　A.壞賬損失增加

　　B.應(yīng)收賬款投資增加

　　C.收賬費(fèi)用增加

　　D.平均收賬期延長

　　【答案】C

　　【解析】積極的收賬政策，能減少壞賬損失，縮短平均收賬期，但會增加收賬成本。

　　9.某企業(yè)全年必要現(xiàn)金支付額500萬元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額100萬元，應(yīng)收賬款總計金額800萬元，其應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為( )。

　　A.50% B.75% C.62.5% D.12.5%

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率指標(biāo)反映了企業(yè)既定會計期間預(yù)期現(xiàn)金支付數(shù)量扣除各種可靠、穩(wěn)定性來源后的差額，必須通過應(yīng)收款項(xiàng)有效收現(xiàn)予以彌補(bǔ)的最低保證程度。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(500-100)÷800=50%。

　　10.在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是使( )的進(jìn)貨批量。

　　A.進(jìn)貨成本與儲存成本之和最小

　　B.進(jìn)貨費(fèi)用等于儲存成本

　　C.進(jìn)貨費(fèi)用、儲存成本與短缺成本之和最小

　　D.進(jìn)貨成本等于儲存成本與短缺成本之和

　　【答案】C

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　　【解析】在允許缺貨的情況下，與進(jìn)貨批量相關(guān)的成本包括：進(jìn)貨費(fèi)用、儲存成本與短缺成本。

　　11.在存貨的管理中與建立保險儲備量無關(guān)的因素是( )。

　　A.缺貨成本

　　B.儲存成本

　　C.進(jìn)價成本

　　D.訂貨成本

　　【答案】C

　　【解析】合理的保險儲備量是指能使缺貨成本、訂貨成和儲存成本之和最小。保險儲備量的計算與缺貨成本、訂貨成本和儲存成本有關(guān)，但與進(jìn)價成本無關(guān)。

　　12.在對存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的品種數(shù)量比重大致為( )。

　　A.0.7：0.2：0.1

　　B.0.1：0.2：0.7��

　　C.0.5：0.3：0.2

　　D.0.2：0.3：0.5

　　【答案】B

　　【解析】存貨ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1，而品種數(shù)量比重大致為A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此B選項(xiàng)正確。

　　13.實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所應(yīng)考慮的成本因素是( )。

　　A.進(jìn)貨費(fèi)用和儲存成本

　　B.進(jìn)貨成本和儲存成本

　　C.進(jìn)價成本和儲存成本

　　D.進(jìn)貨費(fèi)用、儲存成本和缺貨成本

　　【答案】B

　　【解析】實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所應(yīng)考慮的成本因素有：進(jìn)價成本、儲存成本和進(jìn)貨費(fèi)用。而進(jìn)貨成本包括進(jìn)價成本和進(jìn)貨費(fèi)用，所以，應(yīng)選B。

　　14.允許缺貨時的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量一般會( )不允許缺貨時的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。

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　　A.大于

　　B.小于

　　C.等于

　　D.不一定

　　【答案】A