五、綜合題(本類題共2小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說明外，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

　　1.

　　某股份有限公司2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：(單位：萬元)

　　該公司目前獲得了大量訂單并且預(yù)期可以從銀行取得借款，所以需要預(yù)測(cè)2016年1、2、3月份的公司現(xiàn)金需求量。

　　根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，該公司預(yù)計(jì)銷售收入在銷售當(dāng)月可收現(xiàn)20%，次月收現(xiàn)70%，再次月收現(xiàn)10%。材料成本占銷售額的60%;每月購買原材料的數(shù)量等于次月銷售額的60%。購買的次月支付貨款。預(yù)計(jì)1、2、3月份的工資費(fèi)用分別為150萬元、200萬元和160萬元。1—3月份每個(gè)月的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金、其他現(xiàn)金費(fèi)用預(yù)計(jì)為100萬元。2015年11—12月的實(shí)際銷售額及2016年1—4月份的預(yù)計(jì)銷售額如下表(單位：萬元)：

　　要求：若每月月末要保證50萬元的現(xiàn)金余額，根據(jù)以上信息：

　　(1)編制2016年1、2、3月份的現(xiàn)金預(yù)算。

　　(2)確定2016年1、2、3月每月末銀行借款金額(不考慮銀行借款利息)。

　　(3)若預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付債券和股本不變，編制2016年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(2016年1—3月份的折舊費(fèi)用預(yù)計(jì)為24萬元)。

　　2.

　　資料：

　　D公司正面臨印刷設(shè)備的選擇決策。

　　它可以購買10臺(tái)甲型印刷機(jī)，每臺(tái)價(jià)格8000元，且預(yù)計(jì)每臺(tái)設(shè)備每年末支付的修理費(fèi)為2000元。甲型設(shè)備將于第4年末更換，預(yù)計(jì)無殘值收入。

　　另一個(gè)選擇是購買11臺(tái)乙型設(shè)備來完成同樣的工作，每臺(tái)價(jià)格5000元，每臺(tái)每年末支付的修理費(fèi)用分別為2000元、2500元、3000元。乙型設(shè)備需于3年后更換，在第3年末預(yù)計(jì)有500元/臺(tái)的殘值變現(xiàn)收入。

　　該公司此項(xiàng)投資的機(jī)會(huì)成本為10%;所得稅率為30%(假設(shè)該公司將一直盈利)，稅法規(guī)定的該類設(shè)備折舊年限為3年，殘值率為10%;預(yù)計(jì)選定設(shè)備型號(hào)后，公司將長期使用該種設(shè)備，更新時(shí)不會(huì)隨意改變?cè)O(shè)備型號(hào)，以便與其他作業(yè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)。

　　要求：

　　分別計(jì)算采用甲、乙設(shè)備的平均年成本，并據(jù)此判斷應(yīng)當(dāng)購買哪一種設(shè)備。