一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(　)天。(一個(gè)月按30天計(jì)算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的監(jiān)控——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B、產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。故選項(xiàng)A的說法正確。產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)延長(zhǎng)存貨周轉(zhuǎn)期，從而延長(zhǎng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，故選項(xiàng)B不正確�，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。由此可知，選項(xiàng)C 、D的說法正確。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支日常管理——現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、以下關(guān)于付款管理的方法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、使用現(xiàn)金浮游量

　　B、推遲應(yīng)付款的支付

　　C、支票代替匯票

　　D、改進(jìn)員工工資支付模式

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點(diǎn)是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支日常管理——付款管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、某公司采用隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金余額的最高控制線為21000元，回歸線為8000元，當(dāng)現(xiàn)金余額為1600元時(shí)，應(yīng)出售有價(jià)證券的金額為(　)元。

　　A、6500

　　B、13000

　　C、8000

　　D、0

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 最低控制線L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元)，當(dāng)現(xiàn)金余額為1600元時(shí)，不必出售有價(jià)證券。

　　【該題針對(duì)“確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的隨機(jī)模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　)。

　　A、最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B、最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　C、最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D、最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在成本模型下最佳現(xiàn)金持有量指的是管理成本、機(jī)會(huì)成本、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

　　【該題針對(duì)“確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列各項(xiàng)中，不屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的是(　)。

　　A、籌資數(shù)額比較大

　　B、籌資成本較低

　　C、籌資數(shù)額比較少

　　D、發(fā)行條件比較嚴(yán)格

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

　　【該題針對(duì)“短期融資券的籌資特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、ABC公司2011年取得為期1年的周轉(zhuǎn)信貸額2000萬元，承諾費(fèi)率為0.4%。2011年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則ABC公司2011年末向銀行支付的利息和承諾費(fèi)合計(jì)為(　)萬元。

　　A、52

　　B、61.2

　　C、68.5

　　D、54.8

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(萬元)，未使用的貸款額度=400+600×(6/12)=700(萬元)，承諾費(fèi)=700×0.4%=2.8(萬元)，利息和承諾費(fèi)合計(jì)=52+2.8=54.8(萬元)。

　　【該題針對(duì)“短期借款的信用條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列關(guān)于存貨成本的說法中不正確的是(　)。

　　A、取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構(gòu)成

　　B、訂貨成本是指取得訂單的成本

　　C、倉庫折舊和存貨的保險(xiǎn)費(fèi)通常都屬于固定儲(chǔ)存成本

　　D、缺貨成本，是指因材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及造成的商譽(yù)損失等

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 存貨的保險(xiǎn)費(fèi)通常屬于變動(dòng)儲(chǔ)存成本，所以選項(xiàng)C的說法不正確。

　　【該題針對(duì)“存貨的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動(dòng)資金，加快資金的周轉(zhuǎn)。下列有關(guān)應(yīng)收賬款保理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的說法中不正確的是(　)。

　　A、融資功能

　　B、增加企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　C、減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款保理，其實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式，所以選項(xiàng)A的說法正確;應(yīng)收賬款保理促使企業(yè)把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進(jìn)行管理，所以，可以使企業(yè)減輕財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)。即選項(xiàng)B的說法不正確。采用應(yīng)收賬款保理后，一方面可以提供信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保，幫助企業(yè)降低其客戶違約的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以借助專業(yè)的保理商去催收賬款，能夠在很大程度上降低壞賬發(fā)生的可能性，有效地控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。故選項(xiàng)C的說法正確。應(yīng)收賬款保理將流動(dòng)性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動(dòng)性的貨幣資金，所以，選項(xiàng)D的說法正確。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理——應(yīng)收賬款保理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列關(guān)于存貨的控制系統(tǒng)的說法，不正確的是(　)。

　　A、存貨的控制系統(tǒng)包括ABC控制系統(tǒng)和適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)

　　B、ABC控制法是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價(jià)值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三類

　　C、適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)可以減少對(duì)庫存的需求，但不能消除對(duì)庫存的需求

　　D、適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)集開發(fā)、生產(chǎn)、庫存和分銷于一體，可以大大提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理效率

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 目前，已有越來越多的公司利用適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)減少甚至消除對(duì)庫存的需求—即實(shí)行零庫存管理，選項(xiàng)C的說法不正確。

　　【該題針對(duì)“存貨的控制系統(tǒng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、持有現(xiàn)金的預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需要考慮的因素不包括(　)。

　　A、企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　B、企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度

　　C、企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性

　　D、企業(yè)臨時(shí)融資的能力

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需要考慮以下因素：(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度;(2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求。現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)可靠性程度較高，信譽(yù)良好，與銀行關(guān)系良好的企業(yè)，預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低。

　　【該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)500萬元(其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)160萬元)，企業(yè)共融資1500萬元，其中80%為長(zhǎng)期融資，則以下說法正確的是(　)。

　　A、該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略

　　B、該企業(yè)采取的是保守融資策略

　　C、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益居中

　　D、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益較高

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=500-160=340(萬元)，大于短期融資1500×(1-80%)=300(萬元)，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類型的策略收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。

　　【該題針對(duì)“保守融資策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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