二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 在現(xiàn)金管理中，下列說法正確的有( )。

　　A.擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義

　　B.企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　C.一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求

　　D.除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。 參見教材第145頁。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金與現(xiàn)金管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說法正確的有( )。

　　A.商業(yè)信用容易獲得

　　B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

　　C.商業(yè)信用籌資成本較低

　　D.容易惡化企業(yè)的信用水平

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。 參見教材第176頁。

　　【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，其構(gòu)成要素包括( )

　　A.信用期限

　　B.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.現(xiàn)金折扣

　　D.信用期間

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)要素組成。 參見教材第154頁。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款保理的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在( )。

　　A.融資功能

　　B.使企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)加重

　　C.減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　D.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，它的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。參見教材第164頁。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，可以達(dá)到的目的有( )。

　　A.縮短企業(yè)的平均收款期

　　B.擴(kuò)大銷售量

　　C.增加收益

　　D.減少成本

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。參見教材第157頁。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、經(jīng)濟(jì)訂貨模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，這些假設(shè)包括( )。

　　A.存貨總需求量是已知常數(shù)

　　B.訂貨提前期是常數(shù)

　　C.貨物是一次性入庫

　　D.單位貨物成本為常數(shù)，批量折扣率是已知常數(shù)

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)包括：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。參見教材第168頁。

　　【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法有( )。

　　A.使用零余額賬戶

　　B.透支

　　C.使用零余額賬戶

　　D.推遲應(yīng)付款的支付

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。 參見教材第152頁。

　　本題知識(shí)點(diǎn)： 現(xiàn)金收支管理

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列關(guān)于信用政策的說法中，正確的有( )。

　　A.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)

　　B.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。

　　C.公司的信用條件決定了其應(yīng)收長款的的水平

　　D.企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來考慮

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：信用標(biāo)準(zhǔn)代表公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險(xiǎn)的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收長款的的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。參見教材第153頁。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是( )。

　　A.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

　　B.影響企業(yè)政策的決策者

　　C.產(chǎn)業(yè)因素

　　D.利率在短期、中期、長期負(fù)債之間的差異的影響

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個(gè)：(1)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡;(2)上市和短期借貸的難易程度;(3)產(chǎn)業(yè)因素;(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法，不正確的有( )。

　　A.營運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)

　　B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)

　　D.保持足夠的償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項(xiàng)A不正確;加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件，所以選項(xiàng)B、C正確;保持足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一，所以選項(xiàng)D不正確。 參見教材第140頁。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、某企業(yè)每年耗用某種原材料36000千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本150元，則下列說法正確的是( )。

　　A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2533.59千克

　　B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2323.79千克

　　C.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為4647.58元

　　D.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為3595.36元

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)=(2×36000×150/2)^(1/2)=2323.79(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×36000×150×2)^(1/2)=4647.58(元)。 參見教材第169頁。

　　【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本包括( )。

　　A.取得成本

　　B.儲(chǔ)存成本

　　C.缺貨成本

　　D.短缺成本

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。參見教材第167頁。

　　【該題針對(duì)“存貨的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】