四、計(jì)算題

　　1.某公司預(yù)計(jì)的年度賒銷(xiāo)收入為5000萬(wàn)元，信用條件是(3/10，2/20，N/45)，其變動(dòng)成本率為40%，資金成本率為10%，收賬費(fèi)用為120萬(wàn)元，壞賬損失率為2.5%。預(yù)計(jì)占賒銷(xiāo)額60%的客戶(hù)會(huì)利用3%的現(xiàn)金折扣，占賒銷(xiāo)額18%的客戶(hù)利用2%的現(xiàn)金折扣。一年按360天計(jì)算。要求：

　　(1)計(jì)算平均收賬期;

　　(2)計(jì)算應(yīng)收賬款平均余額和維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需的資金;

　　(3)計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本;

　　(4)計(jì)算信用成本;

　　(5)計(jì)算信用成本前收益;

　　(6)計(jì)算信用成本后收益。

　　【答案】

　　(1)平均收賬期=60%×10+18%×20+22%×45=19.5(天)

　　(2)應(yīng)收賬款平均余額==270.83(萬(wàn)元)

　　維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需的資金=270.83×40%=108.33(萬(wàn)元)

　　(3)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=108.33×10%=10.833(萬(wàn)元)

　　(4)信用成本=10.833+120+5000×2.5%=255.833(萬(wàn)元)

　　(5)信用成本前收益=5000-5000×40%-5000×60%×3%-5000×18%×2%=2892(萬(wàn)元)

　　(6)信用成本后收益=2892-255.833=2636.167(萬(wàn)元)。

　　2.某企業(yè)每年需要耗用甲材料5000千克，該材料的單位采購(gòu)成本為8元，單位存貨年變動(dòng)儲(chǔ)存成本為3元，平均每次訂貨成本1200元。假設(shè)全年需求均衡，一年按360天計(jì)算。

　　要求：

　　(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量;

　　(2)計(jì)算最佳訂貨次數(shù);

　　(3)計(jì)算最佳訂貨周期;

　　(4)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量的相關(guān)總成本;

　　(5)計(jì)算經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用的資金;

　　(6)假設(shè)材料的在途時(shí)間為4天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為50千克，計(jì)算再訂貨點(diǎn)。

　　【答案】

　　根據(jù)資料計(jì)算的各項(xiàng)指標(biāo)如下：

　　(1)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量==2000(千克)

　　(2)最佳進(jìn)貨次數(shù)=5000/2000=2.5(次)

　　(3)最佳進(jìn)貨周期=360/2.5=144(天)

　　(4)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的相關(guān)總成本==6000(元)

　　(5)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用的資金=(2000/2)×8=8000(元)。

　　(6)每日平均需求量=5000/360=13.89(千克)

　　再訂貨點(diǎn)=4×13.89+50=105.56(千克)。