2019造價工程師《計價控制》章節(jié)講義：第三章第一節(jié)_第3頁

　　三、投資估算的編制

　　(一)投資估算的編制步驟

　　■項目建議書階段

　　■可行性研究階段的投資估算

　　(二)靜態(tài)投資部分的估算方法

　　■項目建議書階段，精度低

　　◆生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　◆比例估算法

　　◆系數(shù)估算法

　　◆混合法

　　■可行性研究階段，精度要求高

　　◆指標估算法

　　1.項目建議書階段投資估算方法

　　(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　適用：設(shè)計定型并系列化。一般擬建項目與已建類似項目生產(chǎn)能力比值不宜大于50，以在10倍內(nèi)效果較好，否則誤差就會增大。

　　優(yōu)點：只知道工藝流程及規(guī)模就可以，在總承包工程報價時，承包商大都采用這種方法估價。

規(guī)模比值		生產(chǎn)能力指數(shù)
0.5～2		1
2～50	且擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的擴大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達到時	0.6～0.7
	靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達到時	0.8～0.9

　　(2)系數(shù)估算法(因子估算法)

　　■適用：設(shè)計深度不足，擬建建設(shè)項目與類似建設(shè)項目的主體工程費或主要設(shè)備購置費比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況。

　　分類

　　■設(shè)備系數(shù)法。選擇擬建項目的設(shè)備購置費為基數(shù)。

　　■主體專業(yè)系數(shù)法。是以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)。

　　■朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備購置費為基數(shù)，乘以適當系數(shù)來推算項目的靜態(tài)投資。(世行項目投資估算常用的方法)

　　■設(shè)備系數(shù)法

　　C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I

　　C—擬建項目的靜態(tài)投資;

　　E—擬建項目根據(jù)當時當?shù)貎r格計算的設(shè)備購置費;

　　P1、P2、P3……—已建成類似項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設(shè)備購置費的比例;

　　f1、f2、f3……—不同建設(shè)時間、地點而產(chǎn)生的定額、價格、費用標準等差異的調(diào)整系數(shù);

　　I——擬建項目的其他費用。

　　■主體專業(yè)系數(shù)法

　　C=E(1+f1P1’ + f2P2’+ f3P3’ +……)+I

　　式中 P1’、P2’、P3’……—已建項目中各專業(yè)工程費用(總圖、土建、采暖、給排水等)與工藝設(shè)備投資的比重。

　　■朗格系數(shù)法

　　這種方法是以設(shè)備購置費為基數(shù)，乘以適當系數(shù)來推算項目的靜態(tài)投資。這種方法在國內(nèi)不常見，是世行項目投資估算常采用的方法。

　　計算公式：C=E·(1+ΣKi)·Kc

　　Ki——管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數(shù)

　　Kc——管理費、合同費、應急費等間接費用在內(nèi)的總估算系數(shù)

　　朗格系數(shù)KL=(1+ΣKi)·Kc

　　表3.1.1　朗格系數(shù)包含的內(nèi)容

項目		固體流程	固流流程	流體流程
朗格系數(shù)K		3.1	3.63	4.74
內(nèi)容	（a）包括基礎(chǔ)、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費	E×1.43
	（b）包括上述在內(nèi)和配管工程費	a×1.1	a×1.25	a×1.6
	（c）裝置直接費	b×1.5
	（d）包括上述在內(nèi)和間接費，總投資C	c×1.31	c×1.35	c×1.38

　　【補充】

　　產(chǎn)品加工流程按使用的材料分類：

　　固體流程指加工流程中材料為固體形態(tài)。

　　流體流程指加工流程中材料為流體(氣、液、粉體等)形體。

　　固流流程指加工流程中材料為固體形態(tài)和流體形態(tài)的混合。

　　【例3.1.2】在北非某地建設(shè)一座年產(chǎn)30萬套汽車輪胎的工廠，已知該工廠的設(shè)備到達工地的費用為2204萬美元。試估算該工廠的靜態(tài)投資。

項目		固體流程	固流流程	流體流程
朗格系數(shù)K		3.1	3.63	4.74
內(nèi)容	（a）包括基礎(chǔ)、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費	a=2240×1.43=3151.72
	（b）包括上述在內(nèi)和配管工程費	3151.72×1.1=3466.89	a×1.25	a×1.6
	（c）裝置直接費	3466.89×1.5=5200.34
	（d）包括上述在內(nèi)和間接費，總投資C	5200.34×1.31=6812.45	c×1.35	c×1.38

　　解：輪胎工廠的生產(chǎn)流程基本上屬于固體流程，因此在采用朗格系數(shù)法時，全部數(shù)據(jù)應采用固體流程的數(shù)據(jù)�，F(xiàn)計算如下：

　　(1)設(shè)備到達現(xiàn)場的費用2204萬美元。

　　(2)根據(jù)前表計算費用(a)

　　(a)=E×1.43=2204×1.43=3151.72(萬美元)

　　則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油及安裝費用為：3151.72-2204=947.72(萬美元)

　　(3)計算費用(b)

　　(b)=E×1.43×1.1=2204×1.43×1.1=3466.89(萬美元)則其中配管(管道工程)費用為：3466.89-3151.72=315.17(萬美元)

　　(4)計算費用(c)即裝置直接費:

　　(c)=E ×1.43×1.1×1.5=5200.34(萬美元)

　　則電氣、儀表、建筑等工程費用為：5200.34-3466.89=1733.45(萬美元)

　　(5)計算總投資C

　　C=E ×1.43×1.1×1.5×1.31=6812.45(萬美元)

　　則間接費用為：6812.45-5200.34=1612.11(萬美元)

　　由此估算出該工廠的總投資為6812.45萬美元，其中間接費用為1612.11萬美元。

　　(3)比例估算法

　　I——擬建項目的靜態(tài)投資

　　K——已建項目主要設(shè)備購置費占已建項目投資的比例

　　n——主要設(shè)備種類數(shù)

　　Qi——第i種主要設(shè)備的數(shù)量

　　Pi——第i種主要設(shè)備的購置單價(到廠價格)

　　(4)混合法

　　通常是采用生產(chǎn)能力指數(shù)法與比例估算法或系數(shù)估算法與比例估算法混合估算其相關(guān)投資額的方法。

　　2.可行性研究階段估算方法

　　■方法：指標估算法

	內(nèi)容	表現(xiàn)形式
建設(shè)項目綜合指標	全部投資額=單項工程投資+工程建設(shè)其他費+預備費……	以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示；或以使用功能表示。元/t，醫(yī)院：元/床
單項工程指標	工程費用=建筑工程費+安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費	以單項工程生產(chǎn)能力單位投資表示，如元/t，元/m2
單位工程指標	建筑安裝工程費	房屋區(qū)別不同結(jié)構(gòu)以元/m2表示

　　■步驟：

　　建筑工程費→設(shè)備及工器具購置費→安裝工程費→工程建設(shè)其他費→基本預備費

　　(1)建筑工程費用估算

　　■方法：主要采用單位實物工程量投資估算法。

　　■計算：單位實物工程量的建筑工程費×實物工程總量

　　■適用：當無適當估算指標或類似工程造價資料時，可采用計算主體實物工程量套用相關(guān)綜合定額或概算定額進行估算，但通常需要較為詳細的工程資料，工作量較大。

建筑工程費估算	工業(yè)與民用建筑物以“m2”或“m3”為單位， 構(gòu)筑物以“延長米”、“m2”、“m3”或“座位”為單位
	大型土方、總平面豎向布置、道路及場地鋪砌、室外綜合管網(wǎng)和線路、圍墻大門等，分別以“m3”、“m2”、“延長米”或“座”為單位
	礦山井巷開拓、露天剝離工程、壩體堆砌等，分別以“m3”、“延長米”為單位
	公路、鐵路、橋梁、隧道、涵洞設(shè)施等，分別以“公里”（鐵路、公路）、“100平方米橋面（橋梁）、“100平方米斷面（隧道）、“道（涵洞）為單位

　　(2)安裝工程費估算(以單項工程為單元)

　　■主材費根據(jù)價格信息或市場詢價估算。

　　■安裝費根據(jù)設(shè)備專業(yè)屬性估算：

工藝設(shè)備	安裝工程費＝設(shè)備原價×設(shè)備安裝費率% 安裝工程費＝設(shè)備噸重×單位重量（噸）安裝費指標
工藝非標準件、金屬結(jié)構(gòu)、管道	安裝工程費＝重量總量×單位重量安裝費用指標
工業(yè)爐窯砌筑和保溫工程	安裝工程費＝重量（體積、面積）總量×單位重量（m3、m2）安裝費指標
電氣設(shè)備及自控儀表	安裝工程費＝設(shè)備工程量×單位工程量安裝費指標

　　【總結(jié)】靜態(tài)投資估算的編制方法

項目建議書階段	可行性研究階段
生產(chǎn)能力指數(shù)法	指標估算法 建筑工程： 工程量×單位實物量的建筑工程費 安裝工程： 設(shè)備原價×設(shè)備安裝費率 安裝工程費=重量（工程量）×安裝費指標 設(shè)備工程量×單位工程量安裝費指標
系數(shù)估算法 ■設(shè)備系數(shù)法 ■主體專業(yè)系數(shù)法 ■朗格系數(shù)法
比例估算法
混合法

　　【2010年·單選】采用設(shè)備原價乘以安裝費率估算安裝工程費的方法屬于(　)。

　　A.比例估算法

　　B.系數(shù)估算法

　　C.設(shè)備系數(shù)法

　　D.指標估算法

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題的計算屬于可行性研究階段對安裝工程費的估算，采用指標估算法。ABC三個選項為項目建議書階段靜態(tài)投資的估算方法。參見教材P131。

　　【2015年·單選】投資估算的主要工作包括：①估算預備費;②估算工程建設(shè)其他費;③估算工程費用;④估算設(shè)備購置費。其正確的工作步驟是(　)。

　　A.③④②①

　　B.③④①②

　　C.④③②①

　　D.④③①②

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是靜態(tài)投資部分的估算方法。參見教材P128。

　　(三)動態(tài)投資部分的估算方法

　　動態(tài)部分的估算應以基準年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。

　　包括：價差預備費、建設(shè)期利息

　　復利計算

　　(四)流動資金的估算

　　流動資金是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。

　　1.分項詳細估算法

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

　　流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金

　　流動負債=應付賬款+預收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　流動資產(chǎn)的估算：

　　應收賬款=年經(jīng)營成本/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　流動負債的估算：

　　應付賬款=外購原材料、燃料動力費及其他材料年費用/應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　【技巧】保守估計，低估收入，高估欠款

　　2.擴大指標估算法

　　擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，適用于項目建議書階段的估算。

　　年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　基數(shù)：營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費用、建設(shè)投資等。

　　3.流動資金估算應注意的問題

　　■借款部分按全年計利息，流動資金利息應計入生產(chǎn)期間財務費用。(計入總成本)

　　■在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

　　【2016年·多選】關(guān)于投資決策階段流動資金的估算，下列說法中正確的有(　)

　　A.流動資金周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)

　　B.分項詳細估算時，需要計算各類流動資產(chǎn)和流動負債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　C.當年發(fā)生的流動資金借款應按半年計息

　　D.流動資金借款利息應計入建設(shè)期貸款利息

　　E.不同生產(chǎn)負荷下的流動資金按100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比計算

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考查的是流動資金的估算。選項C錯誤，當年發(fā)生的流動資金借款應按全年計息;選項D錯誤，流動資金利息應計入生產(chǎn)期間財務費用;選項E錯誤，在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。參見教材P136。

　　【2013年·單選】采用分項詳細估算法估算項目流動資金時，流動資產(chǎn)的正確構(gòu)成是(　)。

　　A.應付賬款+預付賬款+存貨+年其他費用

　　B.應付賬款+應收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　C.應收賬款+存貨+預收賬款+現(xiàn)金

　　D.預付賬款+現(xiàn)金+應收賬款+存貨

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查的是流動資金的估算。流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債，流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金，流動負債=應付賬款+預收賬款，流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。參見教材P134。

　　【2012年·單選】下列流動資金分項詳細估算的計算式中，正確的是(　)。

　　A.應收賬款=年營業(yè)收入/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B.預收賬款=年經(jīng)營成本/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　C.產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　D.預付賬款=存貨/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是流動資金的估算。選項A錯誤，應收賬款=年經(jīng)營成本/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù);選項B錯誤，預收賬款=年營業(yè)收入/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù);選項D錯誤，預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。參見教材P135。

　　(五)投資估算文件的編制

　　■建設(shè)投資估算表

　　■建設(shè)期利息估算表

　　■流動資金估算表

　　■單項工程投資估算匯總表

　　■總投資估算匯總表

　　■分年度總投資估算表

　　■【有重大投資影響的】單位工程或分部分項工程投資估算表，列出主要分部分項工程量和綜合單價進行詳細估算。

　　1.建設(shè)投資估算表編制

核算方法	構(gòu)成
概算法	■工程費用 　◇設(shè)備工器具購置費（設(shè)備原價＋運雜費） 　◇建筑與安裝工程費 ■工程建設(shè)其他費用 　◇土地使用費 　◇與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用 　◇與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用 ■預備費 　◇基本預備費 　◇價差預備費
形成資產(chǎn)法	■形成固定資產(chǎn)的費用 ■形成無形資產(chǎn)的費用 ■形成其他資產(chǎn)的費用 ■預備費

　　■固定資產(chǎn)費用包括工程費用和工程建設(shè)其他費中按規(guī)定形成的固定資產(chǎn)費用(建設(shè)管理費、可行性研究費、研究試驗費、勘察設(shè)計費、專項評價及驗收費、場地準備及臨時設(shè)施費、引進技術(shù)和引進設(shè)備其他費、工程保險費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費和市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費等)。

　　■無形資產(chǎn)費用是指直接形成無形資產(chǎn)的建設(shè)投資，主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)和商譽等。

　　■其他資產(chǎn)費是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的部分，如生產(chǎn)準備費等。

　　對土地使用權(quán)特殊處理：

　　■尚未開發(fā)或建造自用項目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算;

　　■房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;

　　■建造自用轉(zhuǎn)入在建工程成本;

　　■但通常在建設(shè)投資估算表中將其直接列入固定資產(chǎn)其他費用。

　　【2017年·單選】按照形成資產(chǎn)法編制建設(shè)投資估算表，下列費用中可計入無形資產(chǎn)費用的是(　)。

　　A.研究試驗費

　　B.非專利技術(shù)使用費

　　C.引進技術(shù)和引進設(shè)備其他費

　　D.生產(chǎn)準備及開辦費

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查的是投資估算的編制。無形資產(chǎn)費用是指將直接形成無形資產(chǎn)的建設(shè)投資，主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)和商譽等。參見教材P138。

　　【2016年·單選】按照形成資產(chǎn)法編制建設(shè)項目投資估算表，下列費用中可計入固定資產(chǎn)其他費的是(　)

　　A.開辦費

　　B.非專利技術(shù)使用費

　　C.土地使用權(quán)取得費

　　D.生產(chǎn)準備費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是投資估算的編制。在建設(shè)投資估算表中通�？蓪⑼恋厥褂脵�(quán)直接列人固定資產(chǎn)其他費用中。參見教材P138。

　　【2011年·多選】下列費用中，項目投產(chǎn)時將直接形成固定資產(chǎn)的費用有(　)。

　　A.建設(shè)單位管理費

　　B.研究試驗費

　　C.生產(chǎn)準備費

　　D.工程保險費

　　E.臨時設(shè)施費

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』本題考查的是投資估算的編制。包括工程費用和工程建設(shè)其他費用中固定資產(chǎn)其他費用。選項C生產(chǎn)準備費屬于其他資產(chǎn)費用。參見教材P138。

　　本節(jié)小結(jié)

　　1.決策階段影響工程造價的主要因素

　　建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點、技術(shù)方案

　　2.投資估算的概念及作用

　　區(qū)分建議書階段和可研階段，國內(nèi)外精度劃分和精度要求

　　3.投資估算的編制內(nèi)容和編制方法

　　靜態(tài)投資部分的估算方法，建設(shè)投資估算表(形成資產(chǎn)法)

　　4.流動資金的估算

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