二、選做實(shí)務(wù)題

　　第 4 題某新建建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　(1)建設(shè)期 2 年，運(yùn)營(yíng)期 10 年，建設(shè)投資 3600 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn);

　　(2)建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款，貸款 2000 萬(wàn)元，年利率 6%(按年計(jì)息)，貸款合同約定運(yùn)營(yíng)期第一年按項(xiàng)目最大償還能力還款，運(yùn)營(yíng)期第 2-5 年將未償還貸款等額本息償還。自有資金和貸款在建設(shè)期內(nèi)均衡投入;

　　(3)項(xiàng)目固定資產(chǎn)使用年限 10 年，殘值率 5%，直線法折舊;

　　(4)流動(dòng)資金 250 萬(wàn)元由自有資金在運(yùn)營(yíng)期第 1 年投入(流動(dòng)資金不用于建設(shè)期貸款償還)。

　　(5)運(yùn)營(yíng)期間正常年份的營(yíng)業(yè)收入為 900 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為 280 萬(wàn)元，產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加稅為 6%，所得稅率為 25%;

　　(6)運(yùn)營(yíng)期第一年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的 80%，該年?duì)I業(yè)收入經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份 80%，以后均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能。

　　(7)建設(shè)期貸款償還完成之前，不計(jì)提盈余公積，不分配股利。

　　【問(wèn)題】

　　1.列式計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息;

　　2.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第一年償還的貸款本金和利息;

　　3.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第二年償還的貸款本息，并通過(guò)計(jì)算說(shuō)明項(xiàng)目能否達(dá)到還款要求;

　　4.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表運(yùn)營(yíng)期第一年凈現(xiàn)金流量是多少?

　　答案 1.建設(shè)期利息的計(jì)算：

　　第一年利息=1000×6%/2=30 萬(wàn)。

　　第二年利息=(1000+30+1000/2)x6%=91.80 萬(wàn)元。

　　建設(shè)期貸款利息=30+91.80=121.80 萬(wàn)元。

　　2.答案一：

　　運(yùn)營(yíng)期第一年息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)

　　=900×80%×(1-6%)-280×80%=452.8 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年償還利息=2121.80×6%=127.31 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年償還本金=452.8-127.31=325.49 萬(wàn)元

　　答案二：

　　固定資產(chǎn)原值=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息=3600+121.8=3721.80 萬(wàn)元

　　年折舊=固定資產(chǎn)原值×(1-殘值率)/使用年限=3721.8×(1-5%)/10=353.57 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年利息=2121.80×6%=127.31 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年總成本=280×80%+353.57+127.1=704.88 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年息稅前利潤(rùn)=900×80%×(1-6%)-704.87+127.31=99.23 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年可用于還款的資金=99.23+353.57=452.8 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年償還的貸款利息=127.31 萬(wàn)元

　　運(yùn)營(yíng)期第一年償還的貸款本金=452.8-127.31=325.49 萬(wàn)元

　　3、運(yùn)營(yíng)期第一年末總貸款額=2000+121.80-325.49=1796.31 萬(wàn)元。

　　運(yùn)營(yíng)期第二年利息=1796.31x6%=107.78 萬(wàn)元。

　　二至五年等額本息償還，已知 P 求 A：

　　A=Pxjx(1+j)n/[(1+j)n-l]=l796.31×6%=×(1+6%)4/[(1+6%)4-1】=518.4 萬(wàn)元。

　　運(yùn)營(yíng)期第二年償還的貸款利息=107.78 萬(wàn)元。

　　運(yùn)營(yíng)期第二年償還的貸款本金=518.40-107.78=410.62 萬(wàn)元。

　　運(yùn)營(yíng)期第二年總成本=280+353.57+107.78=741.35 萬(wàn)元。

　　運(yùn)營(yíng)期第二年利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本=900x(1-6%)-741.35=104.65 萬(wàn)元。

　　所得稅=[104.65-(127.31-99.23]×25%=19.14 萬(wàn)元。

　　運(yùn)營(yíng)期第二年償債備付率=[900x(1-6%)-280-19.14]/518.40=1.05,大于 1,所以能滿足還款要求。

　　4.運(yùn)營(yíng)期第一年所得稅為 0，資本金現(xiàn)金流量表凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-流動(dòng)資金-還款-經(jīng)營(yíng)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加=900×80%-(250+325.49+127.31+900×80%×6%+280×80%)=-250 萬(wàn)元。

　　第 5 題 國(guó)有資金投資依法必須公開(kāi)招標(biāo)的某建設(shè)項(xiàng)目,采用工程量清單計(jì)價(jià)方式進(jìn)行施工招標(biāo),招標(biāo)控制價(jià)為 3568 萬(wàn)元,其中暫列金額 280 萬(wàn)元。招標(biāo)文件中規(guī)定：

　　(1)投標(biāo)有效期 90 天,投標(biāo)保證金有效期與其一致。

　　(2)投標(biāo)報(bào)價(jià)不得低于企業(yè)平均成本。

　　(3)近三年施工完成或在建的合同價(jià)超過(guò) 2000 萬(wàn)元的類(lèi)似工程項(xiàng)目不少于 3 個(gè)。

　　(4)合同履行期間,綜合單價(jià)在任何市場(chǎng)波動(dòng)和政策變化下均不得調(diào)整。

　　(5)缺陷責(zé)任期為 3 年,期滿后退還預(yù)留的質(zhì)量保證金。

　　投標(biāo)過(guò)程中,投標(biāo)人 F 在開(kāi)標(biāo)前 1 小時(shí)口頭告知招標(biāo)人,撤回了已提交的投標(biāo)文件,要求招標(biāo)人 3 日內(nèi)退還其投標(biāo)保證金。除 F 外還有 A、B、C、D、E 五個(gè)投標(biāo)人參加了投標(biāo),其總報(bào)價(jià)(萬(wàn)元)分別為：3489、3470、3358、3209、3542。評(píng)標(biāo)過(guò)程中,評(píng)標(biāo)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)投標(biāo)人 B 的暫列金額按 260 萬(wàn)元計(jì)取,且對(duì)招標(biāo)清單中的材料暫估單價(jià)均下調(diào) 5%后計(jì)入報(bào)價(jià);發(fā)現(xiàn)投標(biāo)人 E 報(bào)價(jià)中混凝土梁的綜合單價(jià)為 700 元/m3,招標(biāo)清單工程量為 520m3,合價(jià)為 36400 元。其他投標(biāo)人的投標(biāo)文件均符合要求。招標(biāo)文件中規(guī)定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下:商務(wù)標(biāo)中的總報(bào)價(jià)評(píng)分 60 分,有效報(bào)價(jià)的算術(shù)平均數(shù)為評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià),報(bào)價(jià)等于評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)者得滿分(60 分),在此基礎(chǔ)上,報(bào)價(jià)比評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)每下降 1%,扣 1 分;每上升 1%,扣 2 分。

　　問(wèn)題：

　　1.請(qǐng)逐一分析招標(biāo)文件中規(guī)定的(1)~(5)項(xiàng)內(nèi)容是否妥當(dāng),并對(duì)不受之處分別說(shuō)明理由。

　　(1)妥當(dāng);

　　(2)不妥，投標(biāo)報(bào)價(jià)不得低于企業(yè)個(gè)別成本。

　　(3)妥當(dāng);

　　(4)不妥;應(yīng)當(dāng)約定綜合單價(jià)調(diào)整調(diào)整因素及幅度，還有調(diào)整辦法。

　　(5)不妥;缺陷責(zé)任期最長(zhǎng)不超過(guò) 24 個(gè)月。

　　2.請(qǐng)指出投標(biāo)人 F 行為的不妥之處,并說(shuō)明理由。

　　答案：口頭告知招標(biāo)人,撤回了已提交的投標(biāo)文件不妥，要求招標(biāo)人 3 日內(nèi)退還其投標(biāo)保證金不妥。撤回了已提交的投標(biāo)文件應(yīng)但采用書(shū)面形式，招標(biāo)人 5 日內(nèi)退還其投標(biāo)保證金。

　　3.針對(duì)投標(biāo)人 B、投標(biāo)人 E 的報(bào)價(jià),評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)分別如何處理?并說(shuō)明理由。將 B 投標(biāo)人按照廢標(biāo)處理，暫列金額應(yīng)按 280 萬(wàn)元計(jì)取,材料暫估價(jià)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)清單中的材料暫估單價(jià)計(jì)入綜合單價(jià)。將 E 投標(biāo)人按照廢標(biāo)處理，E 報(bào)價(jià)中混凝土梁的綜合單價(jià)為 700 元/m3 合理,招標(biāo)清單,合價(jià)為36400 元計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)以單價(jià)為準(zhǔn)修改總價(jià)。

　　混凝土梁的總價(jià)為 700×520=364000 元，364000-36400=327600=32.76 萬(wàn)元，修正后 E 投標(biāo)人報(bào)價(jià)為

　　3542+32.76=3574.76 萬(wàn)元，，讓 E 投標(biāo)人書(shū)面簽字確認(rèn)，不簽字按照廢標(biāo)處理，簽字后超過(guò)了招標(biāo)控制價(jià)3568 萬(wàn)元，按照廢標(biāo)處理。

　　4.計(jì)算各有效報(bào)價(jià)投標(biāo)人的總報(bào)價(jià)得分。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)=(3489+3358+3209)÷=3352 萬(wàn)元

　　A 投標(biāo)人：3489÷3352=104.09%，得分 60-(104.09-100)×2=51.82

　　C 投標(biāo)人：3358÷3352=100.18%，得分 60-(100.18-100)×2=59.64

　　D 投標(biāo)人：3209÷3352=95.73%，得分 60-(100-95.73)×1=55.73

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