2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題（九）_第2頁

　　16、下列各項(xiàng)中，稅法和會(huì)計(jì)上的處理不同且不屬于暫時(shí)性差異的是：

　　A、國(guó)債利息收入

　　B、企業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不同

　　C、企業(yè)規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷年限與稅法規(guī)定不同

　　D、由于產(chǎn)品質(zhì)量保修計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　17、在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為：

　　A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值

　　C、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、應(yīng)納稅所得額

　　18、某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始確認(rèn)的成本為1000萬元，期末公允價(jià)值為1500萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元，此項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額500萬元稱為：

　　A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B、可抵扣暫時(shí)性差異

　　C、遞延所得稅資產(chǎn)

　　D、遞延所得稅負(fù)債

　　19、甲股份有限公司2016年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司2017年末該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的余額為：

　　A、100萬元

　　B、132萬元

　　C、400萬元

　　D、92萬元

　　20、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：乙公司年初“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目借方余額為800000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000000元。確定的當(dāng)年利潤(rùn)分配方案是：按15%提取盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)500000元。2017年末，乙公司“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目的貸方余額為：

　　A、400000元

　　B、520000元

　　C、700000元

　　D、1200000元

　　21、下列關(guān)于利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的說法中，不正確的是：

　　A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

　　B、企業(yè)用利潤(rùn)彌補(bǔ)上年度發(fā)生虧損不必作專門的賬務(wù)處理

　　C、企業(yè)實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)不必作專門的賬務(wù)處理

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，該合同需要同時(shí)滿足的條件有：

　　A、合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)

　　B、該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)

　　C、該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款

　　D、該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)

　　E、企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)基本確定可以收回

　　2、企業(yè)向客戶承諾的商品應(yīng)作為可明確區(qū)分商品的條件有：

　　A、客戶能夠從該商品本身或從該商品與其他易于獲得資源一起使用中受益

　　B、企業(yè)需提供重大的服務(wù)以將該商品與合同中承諾的其他商品整合成合同約定的組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶

　　C、該商品將對(duì)合同中承諾的其他商品予以重大修改或定制

　　D、企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓該商品的承諾與合同中其他承諾可單獨(dú)區(qū)分

　　E、該商品與合同中承諾的其他商品具有高度關(guān)聯(lián)性

　　3、單項(xiàng)履約義務(wù)在滿足相關(guān)條件后，是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，這些條件包括：

　　A、客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益

　　B、該商品將對(duì)合同中承諾的其他商品予以重大修改或定制

　　C、企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)

　　D、客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品

　　E、客戶能夠從該商品本身或從該商品與其他易于獲得資源一起使用中受益

　　4、A公司銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為250萬元，增值稅稅額為42.5萬元，銷售收入當(dāng)即確認(rèn)但款項(xiàng)尚未收到。雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，n/30”。A公司銷售的產(chǎn)品，其正確的會(huì)計(jì)處理包括：

　　A、借記“應(yīng)收賬款”科目286.65萬元

　　B、借記“應(yīng)收賬款”科目292.5萬元

　　C、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目245萬元

　　D、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目250萬元

　　E、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目292.5萬元

　　5、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的有：

　　A、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)

　　B、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬

　　C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　D、發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　E、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)

　　6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有：

　　A、總部辦公樓折舊

　　B、生產(chǎn)設(shè)備改良支出

　　C、經(jīng)營(yíng)租出專用設(shè)備的修理費(fèi)

　　D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋的修理費(fèi)

　　E、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　7、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用的有：

　　A、企業(yè)籌建期間的借款費(fèi)用

　　B、資本化的借款利息支出

　　C、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

　　D、支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

　　E、企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)

　　8、下列項(xiàng)目中，屬于“資產(chǎn)處置收益”的有：

　　A、出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的處置利得或損失

　　B、處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)產(chǎn)生的處置利得或損失

　　C、債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失

　　D、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的利得或損失

　　E、處置投資性房地產(chǎn)取得的收入

　　9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的有：

　　A、罰款支出

　　B、捐贈(zèng)支出

　　C、利息支出

　　D、存貨跌價(jià)損失

　　E、固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　10、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　11、若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有：

　　A、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

　　B、確認(rèn)持有至到期投資發(fā)生的減值

　　C、預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

　　D、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E、確認(rèn)國(guó)債利息收入