2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》日常練習(xí)題(18)_第2頁(yè)

　　二、多選題

　　1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　2、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

　　A、確定審計(jì)目標(biāo)

　　B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

　　C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)

　　D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理

　　3、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

　　A、客戶訂貨單

　　B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

　　C、產(chǎn)品價(jià)目表

　　D、借項(xiàng)通知單

　　E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　4、審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有：

　　A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較

　　B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額

　　C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較

　　D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率

　　E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率

　　5、對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提

　　B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確

　　C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

　　D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核

　　E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

　　6、審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：

　　A、計(jì)價(jià)的正確性

　　B、所有權(quán)的歸屬

　　C、是否存在

　　D、是否毀損、短缺

　　E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致

　　7、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

　　A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

　　B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

　　C、向銀行發(fā)函詢證

　　D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章

　　E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

　　8、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：

　　A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

　　B、延長(zhǎng)工作時(shí)間

　　C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況

　　D、保持審計(jì)獨(dú)立性

　　E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A、實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符

　　B、注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

　　C、各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位

　　D、有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

　　E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

　　10、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：

　　A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況

　　B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性

　　C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

　　D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

　　E、營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性