2020年中級審計理論與實務精選習題及答案七

　　一、單項選擇題

　　1、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B、提高控制風險評估水平

　　C、提高固有風險評估水平

　　D、直接進行實質(zhì)性程序

　　2、被審計單位內(nèi)部控制設置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導致大部分經(jīng)濟業(yè)務失控，應將其內(nèi)部控制風險評估為：

　　A、低水平

　　B、中等水平

　　C、高水平

　　D、無風險

　　3、企業(yè)對接觸、使用的資產(chǎn)和各種記錄均應當有適當?shù)姆婪洞胧�，其屬于�?/P>

　　A、信息與溝通

　　B、實物控制

　　C、憑證與記錄控制

　　D、業(yè)務授權(quán)控制

　　4、下列不屬于確定實質(zhì)性程序重點領域應考慮的領域是：

　　A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域

　　B、內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

　　C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領域

　　D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

　　5、社會審計人員在財務報表審計中對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：

　　A、內(nèi)部控制的設置極不健全

　　B、內(nèi)部控制風險極低

　　C、內(nèi)部控制風險較高

　　D、難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價

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　　6、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進行分類的是：

　　A、經(jīng)營決策控制

　　B、財產(chǎn)物資控制

　　C、會計信息控制

　　D、預防式控制

　　7、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎的抽樣審計的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計環(huán)境的變化

　　8、下列各項中，不屬于信息技術(shù)帶來的特定風險的是：

　　A、信息系統(tǒng)可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理

　　B、系統(tǒng)對非授權(quán)交易及虛假交易進行處理

　　C、數(shù)據(jù)丟失

　　D、舞弊風險

　　9、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、責權(quán)配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　二、多項選擇題

　　1、與調(diào)查表法相比，應用文字說明法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

　　A、可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制

　　2、下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、責權(quán)配置

　　C、不相容職責的分離

　　D、對財產(chǎn)實物的防護措施

　　E、員工的素質(zhì)

　　3、下列各項中，屬于控制活動中實物控制的有：

　　A、建造抗震、防潮的倉庫

　　B、建立物資的專人負責保管制度

　　C、建立嚴格的憑證制度

　　D、定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點

　　E、加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視

　　4、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風險評估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測試不能代替實質(zhì)性程序

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制

　　E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測試

　　5、下列各項中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會計及其他信息資料的完整

　　C、促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　D、促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實

　　E、增強企業(yè)的管理意識