2020年中級審計理論與實務精選習題及答案七_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計人員決定不依賴某項內部控制的，可以對審計事項直接進行實質性程序。

　　【該題針對“對內部控制進行初步評價”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 高控制風險(低信賴程度)表明內部控制設置極不健全，或雖設計了良好的內部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導致經濟業(yè)務和會計資料大部分失控。

　　【該題針對“對內部控制進行再評價”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 實物控制是指對接觸、使用資產和各種記錄，均應有適當?shù)姆婪洞胧��?/P>

　　【該題針對“控制活動”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項ABC屬于實質性程序時應重點考慮的領域。

　　【該題針對“內部控制測試結果的利用”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內部控制測試——為了確定內部控制的設計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。低控制風險(高信賴程度)表明內部控制健全且執(zhí)行情況良好。

　　【該題針對“內部控制測試”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。按控制的功能，可以分為預防式控制和覺察式控制。

　　【該題針對“內部控制的分類”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內部控制是管理現(xiàn)代化的必然產物，它的產生和發(fā)展，促使審計人員從詳細審計發(fā)展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計。

　　【該題針對“內部控制的含義”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 舞弊風險不是信息技術帶來的特定風險，在傳統(tǒng)的人工控制的情況下仍有可能有舞弊風險。

　　【該題針對“信息技術對內部控制的影響”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內部控制要素。

　　【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AE

　　【答案解析】 文字說明法的優(yōu)點是：(1)可以對調查對象作出比較深入和具體的描述;(2)使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。

　　【該題針對“調查了解內部控制并記錄”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當局的觀念和經營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工素質;人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動要素——業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C屬于憑證與記錄控制。

　　【該題針對“控制活動”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E，內部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應當測試相關內部控制的有效性。

　　【該題針對“信息與溝通,內部控制測試的作用”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查內部控制的作用。內部控制的作用包括：保護財產物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的真實可靠;促進工作效率的提高和經營目標的實現(xiàn);促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實。

　　【該題針對“信息與溝通,內部控制的作用”知識點進行考核】