2018年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考前模擬試題5

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)是：

　　A、審計(jì)人員的責(zé)任

　　B、管理層的責(zé)任

　　C、治理層的責(zé)任

　　D、內(nèi)部控制設(shè)置人員的責(zé)任

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

　　B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、內(nèi)部控制要素中，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)為：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、對(duì)控制的監(jiān)督

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工、各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工、資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制活動(dòng)

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制環(huán)境

　　D、監(jiān)督

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，責(zé)權(quán)配置，員工的素質(zhì)，人力資源制度和外部影響。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

　　B、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　C、內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

　　D、內(nèi)部控制可能因人員的疏忽而失效

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于察覺式控制的是：

　　A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會(huì)計(jì)人員保管

　　B、每月的最后一天對(duì)倉庫中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)

　　C、財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

　　D、只有經(jīng)過會(huì)計(jì)主管復(fù)核之后的會(huì)計(jì)憑證才能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)過賬

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如，實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

　　A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性程序。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計(jì)環(huán)境的變化

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)人員從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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