2018年中級(jí)審計(jì)師《專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》易錯(cuò)題(2)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷(xiāo)售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：

　　A、1101.36元

　　B、5046.15元

　　C、7426.42元

　　D、3821.36元

　　2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是：

　　A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

　　C、采用直接收款方式銷(xiāo)售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的是：

　　A、納稅人銷(xiāo)售貨物、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　B、逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅

　　C、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售一般貨物時(shí)，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　D、納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　4、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是：

　　A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　D、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　5、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2011年8月銷(xiāo)售糧食白酒2000斤，取得銷(xiāo)售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠(chǎng)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：

　　A、5510元

　　B、5000元

　　C、6229.92元

　　D、4000元

　　6、納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上1萬(wàn)元以下

　　B、1 萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

　　C、5 萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

　　D、10 萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

　　7、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

　　A、消費(fèi)稅

　　B、資源稅

　　C、增值稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　8、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：

　　A、股份制企業(yè)

　　B、合伙企業(yè)

　　C、私營(yíng)企業(yè)

　　D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列企業(yè)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

　　A、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元的零售企業(yè)

　　B、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)

　　C、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元的服務(wù)企業(yè)

　　E、非企業(yè)性單位

　　2、企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的有：

　　A、一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)支付的增值稅

　　B、一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

　　C、小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

　　D、小規(guī)模納稅人購(gòu)入自用的汽車(chē)時(shí)支付的增值稅

　　E、一般納稅人給職工購(gòu)買(mǎi)福利用品時(shí)支付的增值稅

　　3、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗(yàn)征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A、財(cái)政撥款

　　B、國(guó)債利息收入

　　C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　D、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　E、符合條件的非營(yíng)利性組織的收入

　　備考重點(diǎn)：2018年初、中審計(jì)師考試大綱匯總（各科目） | 2018年初級(jí)審計(jì)師考試備考習(xí)題集

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