2018年中級審計師《專業(yè)相關知識》易錯題(2)_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B，采用預收貨款結算的，應為貨物發(fā)出的當天;選項C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口屬于消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人。

　　【該題針對“消費稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【該題針對“消費稅”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費稅、車輛購置稅、關稅、船舶噸稅、印花稅、海關代征的消費稅和增值稅等稅收收入。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人認定標準是：從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的;從事應稅服務的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項CD，小規(guī)模納稅人對增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發(fā)票，沒有進項稅額。選項E，外購商品用于集體福利，進項稅額不可以抵扣。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】