2018年中級審計師考試《專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)習(xí)題：稅法

2018年中級審計師考試《專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)習(xí)題：稅法

　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的是：

　　A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除

　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊

　　D、企業(yè)在匯總計算交納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、一般納稅人下列項目中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是：

　　A、用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物

　　B、納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C、用于個人消費的購進貨物

　　D、因管理不善造成貨物被盜竊的進項稅額

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項ACD其進項稅額不得予以抵扣。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發(fā)票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運輸費1800元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。則可以抵扣的進項稅為：

　　A、2940.25元

　　B、17198元

　　C、79400.35元

　　D、12584.03元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進項稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　4、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是：

　　A、境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人

　　B、非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C、小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅

　　D、納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　5、下列關(guān)于納稅申報管理的說法中，不正確的是：

　　A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報

　　B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

　　C、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項

　　D、郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　6、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應(yīng)當(dāng)保存：

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、10年

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　7、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上 1 萬元以下

　　B、1 萬元以上 5 萬元以下

　　C、5 萬元以上 10 萬元以下

　　D、10 萬元以上 50 萬元以下

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】