2018年中級審計師考試《專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)習(xí)題：稅法_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、企業(yè)所得稅不適用于：

　　A、有限責(zé)任公司

　　B、股份有限公司

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、聯(lián)營企業(yè)

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進(jìn)行考核】

　　2、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個人，具體包括：

　　A、建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

　　B、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

　　C、境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務(wù)人

　　D、演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　E、單位或者個人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以受讓人或購買人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進(jìn)行考核】

　　3、下列有關(guān)消費稅的說法中不正確的有：

　　A、消費稅是價內(nèi)稅

　　B、應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅

　　C、應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

　　D、凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

　　E、凡是征收消費稅的貨物都征增值稅

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。

　　【該題針對“消費稅”知識點進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有：

　　A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

　　E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　【該題針對“增值稅”知識點進(jìn)行考核】

　　5、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進(jìn)行考核】

　　6、下列關(guān)于稅法的相關(guān)表述中，正確的是：

　　A、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

　　B、稅法調(diào)整的對象是稅收分配關(guān)系和稅收管理關(guān)系

　　C、稅法分為實體稅法和程序稅法

　　D、《人民共和國發(fā)票管理辦法》是實體稅法的表現(xiàn)形式

　　E、實體稅法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法等

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，《人民共和國發(fā)票管理辦法》是程序稅法的表現(xiàn)形式。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進(jìn)行考核】

　　7、下列說法不正確的有：

　　A、納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算

　　B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料必須保存10年

　　C、小規(guī)模納稅人取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣

　　D、一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照17%的稅率繳納增值稅

　　E、小規(guī)模納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照3%的稅率繳納增值稅

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項A，納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算。選項C，小規(guī)模納稅人取得的一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額是不可以抵扣的。選項D，一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照13%的稅率繳納增值稅。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進(jìn)行考核】