2018年中級審計師考試《專業(yè)相關知識》章節(jié)習題：營運資本管理_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點包括：

　　A、籌資成本較低

　　B、籌資彈性比較大

　　C、籌資條件比較寬松

　　D、籌資金額比較大

　　E、籌資風險大

　　2、下列關于流動負債的管理的說法，正確的有：

　　A、商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌資、資金使用無約束等優(yōu)點

　　B、商業(yè)信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處

　　C、短期融資券的成本較低

　　D、短期融資券的籌資金額較大

　　E、短期融資券的發(fā)行期限長，籌資風險小

　　3、進貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進價和進貨費用兩項構成，以下屬于進貨費用的有：

　　A、與材料采購有關的辦公費

　　B、電報電話費

　　C、管理人員的福利費

　　D、倉庫折舊費

　　E、檢驗費

　　4、以下關于存貨ABC控制系統(tǒng)的描述中不正確的有：

　　A、A類存貨種類較少，但占用的資金多

　　B、A類存貨應當實行嚴格的控制，重點管理

　　C、B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較少

　　D、C類存貨應一般管理

　　E、C類存貨種類繁多，但價值較低

　　5、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A、不得兼任稽核

　　B、不得兼任會計檔案保管

　　C、不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　D、不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

　　E、不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　6、下列關于現(xiàn)金支出程序的說法中，正確的有：

　　A、支付申請：企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金的支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明

　　B、支付審批：審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準

　　C、支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)

　　D、出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

　　E、對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員無權拒絕辦理