2018年中級(jí)審計(jì)師考試《專業(yè)知識(shí)》考點(diǎn)試題及答案五_第3頁(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)D，非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)ACD其進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的范圍。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易征收辦法，征收率統(tǒng)一為3%。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，托兒所、幼兒園、紀(jì)念館、文化館屬于營(yíng)業(yè)稅免征項(xiàng)目。選項(xiàng)C，納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅的有卷煙和白酒。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以用于饋贈(zèng)、集資、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅，移送使用的當(dāng)天，為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，增值稅，中央政府分享75%，地方政府分享25%。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　參見(jiàn)教材P469。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　用票單位和個(gè)人對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)該保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得稅前扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的范疇。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　營(yíng)業(yè)稅數(shù)目包含：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，不包括提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度;選項(xiàng)C，納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B，營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，分為三檔;選項(xiàng)E，娛樂(lè)業(yè)稅率為5%～20%。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的，以受讓人或購(gòu)買人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。 參見(jiàn)教材P472。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，納稅人騙取國(guó)家出口退稅款的，應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。參見(jiàn)教材P475。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)自己所有，應(yīng)該照常計(jì)提折舊，并且計(jì)算所得稅時(shí)可以扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】