2018年中級審計師考試《專業(yè)知識》考點試題及答案五_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列服務中，屬于“營改增”應稅服務的有：

　　A、航空運輸服務

　　B、郵政特殊服務

　　C、轉讓不動產(chǎn)所有權的服務

　　D、研發(fā)和技術服務

　　E、有形動產(chǎn)租賃服務

　　2、下列各項中，屬于營業(yè)稅稅目的有：

　　A、交通運輸業(yè)

　　B、服務業(yè)

　　C、銷售不動產(chǎn)

　　D、修理修配業(yè)

　　E、郵電通訊業(yè)

　　3、下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有：

　　A、納稅人提供應稅勞務(包括納稅人提供的建筑業(yè)勞務)，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

　　B、納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

　　C、納稅人轉讓無形資產(chǎn)，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅，但是納稅人轉讓、出租土地使用權的，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

　　D、納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

　　E、納稅人出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

　　4、下列關于營業(yè)稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、營業(yè)稅的納稅期限，分別為3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度

　　C、納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅

　　D、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

　　E、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定

　　5、下列關于營業(yè)稅稅目、稅率的說法中，不正確的有：

　　A、營業(yè)稅的稅目，基本是按行業(yè)設置

　　B、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，分為四檔

　　C、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%

　　D、金融保險業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，稅率為5%

　　E、娛樂業(yè)稅率為10%～20%

　　6、營業(yè)稅的扣繳義務人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負有扣繳納稅人應納稅款義務的單位和個人，具體包括：

　　A、建筑安裝業(yè)務實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

　　B、委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

　　C、境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務人

　　D、演出經(jīng)紀人為個人的，其辦理演出業(yè)務的應納稅款以售票者為扣繳義務人

　　E、單位或者個人進行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人

　　7、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期征收

　　E、核定應納稅額

　　8、下列關于稅收法律責任的表述中，正確的有：

　　A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務登記證件的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款

　　C、納稅人騙取國家出口退稅款的，應該由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上5倍以下的罰款

　　D、納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，首先稅務機關應該責令限期繳納

　　E、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的，屬于偷稅行為

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有：

　　A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

　　E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　10、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

　　B、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

　　C、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　D、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　11、企業(yè)所得稅不適用于：

　　A、有限責任公司

　　B、股份有限公司

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、聯(lián)營企業(yè)