2018年中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》章節(jié)預(yù)習(xí)試題：第七章_第3頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。參考教材P122。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實施內(nèi)部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負(fù)責(zé)保管屬于實物控制。定期與銀行進(jìn)行對賬屬于憑證與記錄控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會及其所屬審計委員會;責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制的重要載體為組織結(jié)構(gòu)。參考教材P120。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果.應(yīng)該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有：文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。 參考教材P127。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　低控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制健全應(yīng)減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍，所以選項A錯誤，選項B的正確表述應(yīng)該是如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為100%。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　審計人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價。參加教材P125。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。參考教材P120 。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計人員從詳細(xì)審計發(fā)展成為以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計。參考教材P117。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進(jìn)行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會及其所屬審計委員會;責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約�？刂苹顒右�素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】

　　察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　考查的是文字說明法的特點。D項屬于調(diào)查表法的缺點。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　參考教材P133 。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】

　　選項A，不論是初次審計取得的信息，還是更新以前年度審計所獲得的信息，審計人員都可以采用詢問的方法。選項D，為了將人為干擾減少到最低，審計人員應(yīng)盡量采取突擊的方式進(jìn)行觀察。參考教材P126 。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　參考教材P122 。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　參考教材P119。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　風(fēng)險評估和控制環(huán)境同屬于內(nèi)部控制要素。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進(jìn)行考核】