2017年中級(jí)審計(jì)師考試模擬練習(xí)試卷及答案2_第3頁

　　三、案例分析題

　　(一)資料

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：

　　(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元，每件成本為60元。為了鼓勵(lì)多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，貨款已收存銀行。

　　(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅額為10200元，實(shí)際成本為40000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

　　(3)3月10日，甲公司一部分商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)工人500件，行政管理人員100件，該商品每件市場價(jià)格為40元(與計(jì)稅價(jià)格一致)，實(shí)際成本30元。

　　(4)3月31日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為560000元，預(yù)計(jì)合同總成本為400000元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入240000元，勞務(wù)成本170000元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、3月3日，甲公司實(shí)際收到的款項(xiàng)為：B

　　A、93600元

　　B、84240元

　　C、72000元

　　D、80000元

　　<2> 、3月13日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金折扣為：A

　　A、1200元

　　B、2000元

　　C、1500元

　　D、1800元

　　<3> 、3月10日，甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的有：ABC

　　A、確認(rèn)生產(chǎn)成本23400元

　　B、確認(rèn)管理費(fèi)用4680元

　　C、借記應(yīng)付職工薪酬28080元

　　D、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入28080元

　　<4> 、下列關(guān)于甲公司對(duì)業(yè)務(wù)(4)的處理正確的是：BD

　　A、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入320000元

　　B、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入96000元

　　C、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本230000元

　　D、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本70000元

　　<5> 、甲企業(yè)3月份的“營業(yè)利潤”是：C

　　A、64000元

　　B、59360元

　　C、58120元

　　D、62800元