中級(jí)審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)《收入、費(fèi)用及利潤(rùn)》章節(jié)練習(xí)題及答案

　　第三部分第八章　收入、費(fèi)用及利潤(rùn)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是：

　　A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

　　C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、黃山公司2010年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元;2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為：

　　A、-75萬(wàn)元

　　B、-25萬(wàn)元

　　C、0萬(wàn)元

　　D、300萬(wàn)元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、某公司12月份銷(xiāo)售材料一批，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：

　　A、1030萬(wàn)元

　　B、1010萬(wàn)元

　　C、1000萬(wàn)元

　　D、1027萬(wàn)元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是：

　　A、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　B、應(yīng)交的增值稅

　　C、應(yīng)交的資源稅

　　D、應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　【正確答案】 B

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是：

　　A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發(fā)行收入

　　【正確答案】 B

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元，若客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、下列各項(xiàng)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是：

　　A、銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

　　B、銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓

　　C、銷(xiāo)售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D、委托代銷(xiāo)商品支付的手續(xù)費(fèi)

　　【正確答案】 C

　　【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、2012年10月1日，甲公司與客戶(hù)簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對(duì)該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：

　　A、3600萬(wàn)元

　　B、3000萬(wàn)元

　　C、12000萬(wàn)元

　　D、10000萬(wàn)元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、2012年7月1日，甲公司對(duì)外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬(wàn)元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬(wàn)元，但無(wú)法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬(wàn)元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為：

　　A、230萬(wàn)元

　　B、120萬(wàn)元

　　C、350萬(wàn)元

　　D、580萬(wàn)元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】