中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)《收入、費(fèi)用及利潤》章節(jié)練習(xí)題及答案_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益

　　B、對(duì)于固定資產(chǎn)，累計(jì)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊

　　C、對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)不予攤銷，稅法在處理時(shí)按照直線法攤銷

　　D、對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　E、行政性的罰款支出

　　【正確答案】 ABC

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

　　A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

　　D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　【正確答案】 ACE

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、不屬于銷售商品收入確認(rèn)條件的是：

　　A、主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方

　　B、既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制

　　C、商品已經(jīng)發(fā)出

　　D、經(jīng)濟(jì)利益可能流入

　　E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

　　【正確答案】 CD

　　【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、案例分析題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本月對(duì)外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。

　　(2)本月計(jì)入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

　　(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。

　　(4)本月接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3萬元。

　　(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)1萬元。

　　假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為：

　　A、520萬元

　　B、560萬元

　　C、550萬元

　　D、510萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<2> 、2011年利潤表中利潤總額為：

　　A、582萬元

　　B、542萬元

　　C、552萬元

　　D、600萬元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<3> 、2011年利潤表中所得稅費(fèi)用為：

　　A、134.25萬元

　　B、135.5萬元

　　C、127.5萬元

　　D、150萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<4> 、2011年利潤表中凈利潤為：

　　A、407.75萬元

　　B、427.75萬元

　　C、406.5萬元

　　D、450萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對(duì)“利潤分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<5> 、2011年利潤表中營業(yè)外收入為：

　　A、20萬元

　　B、23萬元

　　C、22萬元

　　D、3萬元

　　【正確答案】 C

　　【該題針對(duì)“利潤總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】