2017年中級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)《總論》章節(jié)練習(xí)題及答案（七）_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　【正確答案】 BCDE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　2、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

　　A、憑證種類要齊全

　　B、憑證內(nèi)容要完整

　　C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

　　E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)

　　【正確答案】 ABCE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整

　　C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D、促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

　　E、為提高內(nèi)部控制測評(píng)方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的條件

　　【正確答案】 ACDE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　4、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：

　　A、授權(quán)審批控制

　　B、原材料消耗定額控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　【正確答案】 DE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　5、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：

　　A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　C、由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來

　　E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　【正確答案】 CDE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　6、下列關(guān)于審計(jì)人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、如果是初次審計(jì)取得的信息，審計(jì)人員可以采用詢問的方法，如果是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，不采用詢問

　　B、詢問可以通過面對(duì)面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過信函、調(diào)查問卷等書面方式進(jìn)行

　　C、如果是連續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員可以先查閱以前年度的審計(jì)檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計(jì)年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化

　　D、審計(jì)人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察

　　E、審計(jì)人員對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書面形式記錄或描述出來

　　【正確答案】 BCE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　7、審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，可選取的方法有：

　　A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索

　　B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險(xiǎn)柜

　　C、按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍

　　D、前往材料倉庫，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執(zhí)行

　　E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)

　　【正確答案】 ABCD，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　8、下列屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【正確答案】 ABCE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

　　A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

　　C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

　　D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠信和道德價(jià)值的承諾

　　E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

　　【正確答案】 ABC，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核