2017年中級審計理論與實務《總論》章節(jié)練習題及答案（七）

　　1、企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、信息與溝通

　　【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核

　　2、內(nèi)部控制要素中，是實施內(nèi)部控制的基礎為：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監(jiān)督

　　【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核

　　3、在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預留印鑒

　　D、批準付款與簽發(fā)支票

　　【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核

　　4、董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制活動

　　B、風險評估

　　C、控制環(huán)境

　　D、監(jiān)督

　　【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核

　　5、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、責權(quán)配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核

　　6、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎的抽樣審計的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計環(huán)境的變化

　　【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進行考核

　　7、下列有關內(nèi)部控制測評的說法中，錯誤的是：

　　A、高控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時可以相應減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

　　C、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

　　D、如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審計事項直接進行實質(zhì)性審查

　　【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核

　　8、下列不屬于確定實質(zhì)性審查重點領域應考慮的領域是：

　　A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域

　　B、內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

　　C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領域

　　D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

　　【正確答案】 D，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核

　　9、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B、提高控制風險評估水平

　　C、提高固有風險評估水平

　　D、直接進行實質(zhì)性審查

　　【正確答案】 D，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核