2019年初級審計師法律章節(jié)習題：第五章

　　第四部分　法律——第五章　稅法

　　知識點一：稅制體系

　　【例題·多項選擇題】

　　下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有：

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C. 土地增值稅

　　D.關(guān)稅

　　E.企業(yè)所得稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』流轉(zhuǎn)稅類包括：增值稅、消費稅、關(guān)稅。選項C屬于特定目的稅類;選項E屬于所得稅類。

　　【例題·多項選擇題】

　　下列各項稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有：

　　A.關(guān)稅

　　B.契稅

　　C.消費稅

　　D.土地增值稅

　　E.增值稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』契稅、土地增值稅屬于地方政府固定收入，增值稅屬于中央和地方政府的共享收入。

　　【例題·單項選擇題】

　　下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是：

　　A.車輛購置稅

　　B.資源稅

　　C.個人所得稅

　　D.土地增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』車輛購置稅屬于中央政府固定收入;資源稅、個人所得稅屬于中央與地方政府共享收入。

　　【例題·多項選擇題】

　　下列稅收收入中，屬于中央政府與地方政府共享的有：

　　A.增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.個人所得稅

　　D.關(guān)稅

　　E.印花稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』土地增值稅屬于地方政府固定收入，關(guān)稅、印花稅屬于中央政府固定收入。

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　　知識點二：稅收征管法

　　【例題·單項選擇題】

　　如果納稅人逾期仍未繳納稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納的少繳稅款，則稅務(wù)機關(guān)依法可以采取的強制執(zhí)行措施是：

　　A.書面通知A公司開戶銀行凍結(jié)A公司的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書面通知A公司開戶銀行從A公司存款中扣繳稅款

　　C.依照稅法的規(guī)定行使撤銷權(quán)

　　D.依照稅法的規(guī)定通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅收強制措施：①書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。

　　【例題·多項選擇題】

　　依照我國《稅收征收管理法》，如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：

　　A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　D.書面通知納稅人開戶銀行查詢其存款，并出具書面證明材料

　　E.依法拍賣或者變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　【例題·單項選擇題】

　　稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是：

　　A.縣級以上稅務(wù)局局長

　　B.省級以上稅務(wù)局局長

　　C.省級以上稅務(wù)局

　　D.縣級以上稅務(wù)局

　　『正確答案』A

　　『答案解析』稅收保全措施和強制執(zhí)行措施由縣級以上稅務(wù)局局長審批。

　　【例題·單項選擇題】

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是：

　　A.10日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　【例題·單項選擇題】

　　納稅人采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，應(yīng)在一定期限內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，該期限是：

　　A.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

　　C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

　　D.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　【例題·單項選擇題】

　　根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是：

　　A.2年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.3年

　　『正確答案』B

　　『答案解析』已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。

　　【例題·單項選擇題】

　　關(guān)于稅收優(yōu)先制度的下列表述中，不正確的是：

　　A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

　　B.納稅人有欠繳稅款情形后又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

　　C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，選項D正確。

　　【例題·多項選擇題】

　　下列各項屬于偷稅所采取的手段有：

　　A.偽造記賬憑證

　　B.擅自銷毀賬簿

　　C.虛假的納稅申報

　　D.用威脅方法拒不繳納稅款

　　E.采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為。選項D屬于抗稅行為，選項E屬于逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的行為。