2019年初級審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識考點(diǎn)習(xí)題：票據(jù)法和證券法_第4頁

　　知識點(diǎn)六：證券交易行為、信息披露

　　【例題34·多項(xiàng)選擇題】

　　依照法律規(guī)定，以下各項(xiàng)股份轉(zhuǎn)讓交易中不符合規(guī)定的有(　)。

　　A.為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的人員，在該股票承銷期滿后3個(gè)月內(nèi)購買了該種股票

　　B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的人員，在有關(guān)文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿兩年時(shí)，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務(wù)后4個(gè)月時(shí)，將其持有的本公司股票賣出

　　E.證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，將其持有的股份在買入后4個(gè)月賣出

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

　　【例題35·單項(xiàng)選擇題】

　　上市公司向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報(bào)告并予以公告的時(shí)間為(　)。

　　A.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)

　　B.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)

　　C.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)

　　D.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告。

　　【例題36·綜合分析題】(2013)

　　A市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)成立于2006年3月，從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2010年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會(huì)發(fā)行股票募集資金;同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。

　　2012年10月，甲公司董事劉某參加董事會(huì)會(huì)議期間，獲悉本公司將收購乙上市公司的股份，可能對甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即電話通知朋友趙某買進(jìn)甲公司股票。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，甲公司董事劉某在董事會(huì)會(huì)議期間電話通知朋友趙某購進(jìn)甲公司股票的行為，屬于(　)。

　　A.內(nèi)幕交易 　　　　B.證券欺詐

　　C.發(fā)布虛假信息 　　D.操縱證券市場

　　『正確答案』A

　　『答案解析』劉某屬于知情人，通知朋友趙某購進(jìn)甲公司股票，是將內(nèi)幕信息告訴他人，屬于內(nèi)幕交易。

　　知識點(diǎn)七：上市公司收購

　　【例題37·單項(xiàng)選擇題】

　　投資者通過協(xié)議收購一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到一定比例時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)采用要約收購方式。該比例是(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』投資者通過協(xié)議收購一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)采用要約收購方式。

　　【例題38·單項(xiàng)選擇題】

　　在要約收購上市公司方式下，收購人在依照規(guī)定報(bào)送上市公司收購報(bào)告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內(nèi)實(shí)施收購。根據(jù)《人民共和國證券法》的規(guī)定，收購要約的期限為(　)。

　　A.不得少于15日，并不得超過30日

　　B.不得少于15日，并不得超過60日

　　C.不得少于30日，并不得超過60日

　　D.不得少于30日，并不得超過90日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　【例題39·多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于上市公司要約收購的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有(　)。

　　A.收購人不得撤銷其收購要約

　　B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得變更其收購要約

　　C.收購要約提出的各項(xiàng)收購條件，應(yīng)當(dāng)適用于被收購公司的全體股東

　　D.被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預(yù)定收購的股份數(shù)額的，收購人應(yīng)當(dāng)按照承諾的先后順序收購

　　E.收購要約約定的收購期限不得少于30天

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』(1)選項(xiàng)A：收購人不得撤銷其收購要約;(2)選項(xiàng)B：收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，予以公告;(3)選項(xiàng)C：要約收購條件具有統(tǒng)一性，應(yīng)當(dāng)適用于被收購的上市公司的全體股東，不能出現(xiàn)要約方面的差別待遇;(4)選項(xiàng)D：被收購上市公司的股東承諾出售的股份數(shù)額超過預(yù)定收購的股份數(shù)額時(shí)，收購人按比例進(jìn)行收購。(5)選項(xiàng)E：收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　知識點(diǎn)八：綜合分析題

　　【例題40·綜合分析題】(2014初)

　　(一)資料

　　丙汽車制造股份有限公司(以下簡稱丙公司)成立于2000年，主要生產(chǎn)小汽車，是增值稅一般納稅人。

　　2012年4月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同;為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票。

　　2013年4月，丙公司在申報(bào)繳納2012年度企業(yè)所得稅時(shí)，就若干支出項(xiàng)目能否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧。

　　2014年3月，丙公司召開股東大會(huì)，擬對發(fā)行公司債券、聘任公司總經(jīng)理、修改公司章程以及審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告等事項(xiàng)作出決議。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1)丙公司向丁公司銷售小汽車取得的收入，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅有(　)。

　　A.關(guān)稅 　　　B.營業(yè)稅

　　C.增值稅 　　D.消費(fèi)稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅和消費(fèi)稅。

　　2)丙公司與丁公司簽訂的買賣合同的客體是(　)。

　　A.書面買賣合同 　　B.丙公司

　　C.丁公司 　　　　　D.小汽車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』法律關(guān)系的客體是法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。

　　3)丁公司向丙公司簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有(　)。

　　A.出票日期　　　 B.付款地點(diǎn)

　　C.確定的金額 　　D.丁公司簽章

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』付款地點(diǎn)為相對記載事項(xiàng)，未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。

　　4)丙公司計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.向投資者支付的股息

　　C.已售出小汽車的生產(chǎn)成本

　　D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提的折舊

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』稅收滯納金和向投資者支付的股息屬于不得扣除的項(xiàng)目。

　　5)下列事項(xiàng)中，不屬于丙公司股東大會(huì)職權(quán)的是(　)。

　　A.對發(fā)行公司債券作出決議

　　B.修改公司章程

　　C.聘任公司總經(jīng)理

　　D.審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告

　　『正確答案』C

　　『答案解析』聘任公司總經(jīng)理屬于公司董事會(huì)的職權(quán)。