2019年初級(jí)審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)考點(diǎn)習(xí)題：稅法

　　知識(shí)點(diǎn)一：稅制體系

　　【例題1·多項(xiàng)選擇題】

　　下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有(　)。

　　A.關(guān)稅 　　　B.增值稅

　　C.消費(fèi)稅 　　D.印花稅

　　E.契稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』印花稅和契稅屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅。

　　【例題2·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.關(guān)稅 　　　　　B.契稅 　　C.消費(fèi)稅

　　D.土地增值稅　　 E.印花稅

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』契稅、土地增值稅屬于地方政府固定收入。

　　【例題3·單項(xiàng)選擇題】

　　下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是(　)。

　　A.車(chē)輛購(gòu)置稅 　　B.增值稅

　　C.個(gè)人所得稅 　　D.土地增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』車(chē)輛購(gòu)置稅屬于中央政府固定收入;增值稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方政府共享收入。

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　　【例題4·多項(xiàng)選擇題】

　　下列稅收收入中，屬于中央政府與地方政府共享的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.個(gè)人所得稅

　　D.關(guān)稅

　　E.印花稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』中央與地方共享稅包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。土地增值稅屬于地方政府固定收入，印花稅與關(guān)稅屬于中央政府固定收入。

　　知識(shí)點(diǎn)二：稅收征管法

　　【例題5·單項(xiàng)選擇題】

　　納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請(qǐng)延期繳納稅款的，有審批權(quán)的是(　)。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局

　　B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』有審批權(quán)的是省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。

　　【例題6·綜合分析題】(2013初)

　　2011年2月，甲大學(xué)、乙研究所和丙公司擬共同投資設(shè)立丁科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)丁公司)，從事計(jì)算機(jī)維修和軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。 2013年4月，因丁公司逾期未繳納應(yīng)繳稅款，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，丁公司仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　丁公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有(　)。

　　A.責(zé)令丁公司提供納稅擔(dān)保

　　B.責(zé)令丁公司限期繳納稅款

　　C.書(shū)面通知丁公司的開(kāi)戶(hù)銀行從丁公司的存款中扣除稅款

　　D.依法拍賣(mài)丁公司價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅額的財(cái)產(chǎn)用于抵繳稅款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』稅收強(qiáng)制措施：①書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣(mài)或變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。

　　【例題7·多項(xiàng)選擇題】

　　依照我國(guó) 《稅收征收管理法》，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括(　)。

　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　E.電話通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』稅收保全措施：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　【例題8·單項(xiàng)選擇題】

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是(　)。

　　A.縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

　　B.省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

　　C.省級(jí)以上稅務(wù)局

　　D.縣級(jí)以上稅務(wù)局

　　『正確答案』A

　　『答案解析』稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施由縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)審批。

　　【例題9·單項(xiàng)選擇題】

　　納稅人采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，自(　)內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　A.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

　　C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

　　D.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　【例題10·單項(xiàng)選擇題】

　　關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)

　　B.納稅人有欠繳稅款情形后又以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

　　C.納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

　　D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅收優(yōu)先于罰款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得，選項(xiàng)D正確。

　　【例題11·多項(xiàng)選擇題】

　　欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對(duì)國(guó)家稅收造成損害的情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的有(　)。

　　A.怠于行使到期債權(quán) 　　B.放棄到期債權(quán)

　　C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)　　　　 D.實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

　　E.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。

　　【例題12·單項(xiàng)選擇題】

　　納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　)。

　　A.3年　　 B.5年

　　C.10年　　D.15年

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。