2019年初級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)考點(diǎn)習(xí)題：營運(yùn)資本管理

　　知識(shí)點(diǎn)一：資產(chǎn)組合與籌資組合

　　【例題1·多項(xiàng)選擇題】

　　下列對(duì)資產(chǎn)組合影響因素的表述中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.資本密集型生產(chǎn)方式下，固定資產(chǎn)比例較低

　　B.規(guī)模較大的企業(yè)，固定資產(chǎn)的比例較高

　　C.不同行業(yè)的資產(chǎn)組合會(huì)有較大差異

　　D.利率變化會(huì)影響到企業(yè)的資產(chǎn)組合

　　E.企業(yè)籌資能力對(duì)資產(chǎn)組合沒有影響

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』資本密集型生產(chǎn)方式下，固定資產(chǎn)比例較高;企業(yè)籌資能力也會(huì)影響企業(yè)的資產(chǎn)組合。

　　【例題2·單項(xiàng)選擇題】(2010初)

　　適中的資產(chǎn)組合策略的特點(diǎn)是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)較低，報(bào)酬較低

　　B.風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬適中

　　C.風(fēng)險(xiǎn)較低，報(bào)酬較高

　　D.風(fēng)險(xiǎn)較高，報(bào)酬較高

　　『正確答案』B

　　『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬也適中。

　　【例題3·單項(xiàng)選擇題】

　　適中型資產(chǎn)組合策略的特點(diǎn)是在保證正常需要量的情況下(　)。

　　A.不安排保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　B.適當(dāng)留有一定的保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　C.保持正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，加上額外儲(chǔ)備量

　　D.僅安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量

　　『正確答案』B

　　『答案解析』適中型資產(chǎn)組合策略的特點(diǎn)是在保證正常需要量的情況下，再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備，以防不測(cè)。

　　【例題4·多項(xiàng)選擇題】

　　配合型籌資組合策略的特點(diǎn)有(　)

　　A.基本思想是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相配

　　B.它是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營運(yùn)資本籌資政策

　　C.流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用流動(dòng)負(fù)債籌集資本滿足其資本需要

　　D.永久性流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)使用長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本滿足其資本需要

　　E.臨時(shí)性負(fù)債僅滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』配合型籌資組合策略是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均適中的營運(yùn)資本籌資政策，基本思想是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相配，要求臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用臨時(shí)性負(fù)債籌集資本滿足其資本需要，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)運(yùn)用長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本籌集資本滿足其資本需要。

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　　【例題5·多項(xiàng)選擇題】(2011初)

　　激進(jìn)型籌資組合策略的特點(diǎn)有(　)。

　　A.部分永久性資產(chǎn)的資本由臨時(shí)性負(fù)債作為資本來源

　　B.它是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營運(yùn)資本籌資政策

　　C.企業(yè)無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較低

　　D.臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較大

　　E.臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較小

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較低、臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較小，均屬于穩(wěn)健型籌資組合策略的特點(diǎn)。

　　【例題6·單項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，臨時(shí)性負(fù)債僅滿足剩余的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A.激進(jìn)型融資戰(zhàn)略

　　B.穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　C.折中型融資戰(zhàn)略

　　D.配合型融資戰(zhàn)略

　　『正確答案』B

　　『答案解析』在穩(wěn)健型融資策略中，長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。

　　知識(shí)點(diǎn)二：現(xiàn)金管理

　　【例題7·多項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括(　)。

　　A.收益性需要

　　B.交易性需要

　　C.投資性需要

　　D.投機(jī)性需要

　　E.預(yù)防性需要

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括：交易性需要、預(yù)防性需要、投資性需要。

　　【例題8·多項(xiàng)選擇題】

　　以下屬于持有現(xiàn)金的交易性需要的有(　)。

　　A.為滿足債務(wù)償還需要而持有現(xiàn)金

　　B.為滿足在價(jià)格有利時(shí)購入短期證券而持有現(xiàn)金

　　C.為應(yīng)付突發(fā)事件而持有現(xiàn)金

　　D.為購買原材料而持有現(xiàn)金

　　E.為抓住以低廉價(jià)格購買原材料的機(jī)會(huì)而持有現(xiàn)金

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為滿足在價(jià)格有利時(shí)購入短期證券以及為抓住以低廉價(jià)格購買原材料的機(jī)會(huì)而持有現(xiàn)金，屬于持有現(xiàn)金的投資性需要;為應(yīng)付突出事件而持有現(xiàn)金屬于持有現(xiàn)金的預(yù)防性需要。

　　【例題9·多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)不相容崗位相分離的要求，出納人員(　)。

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管

　　C.不得兼任庫存現(xiàn)金明細(xì)賬的登記工作

　　D.不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

　　【例題10·多項(xiàng)選擇題】(2010年)

　　企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的資金集中管理模式，主要有(　)。

　　A.成本中心模式

　　B.結(jié)算中心模式

　　C.財(cái)務(wù)公司模式

　　D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　E.撥付備用金模式

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。

　　【例題11·單項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的資金集中管理最主要的方式是(　)。

　　A.撥付備用金模式

　　B.結(jié)算中心模式

　　C.財(cái)務(wù)公司模式

　　D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　『正確答案』B

　　『答案解析』集團(tuán)公司資金集中控制最主要的模式是設(shè)立結(jié)算中心模式。