2019年初級審計師《理論與實務》復習題七

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、責權配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　2、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎的抽樣審計的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計環(huán)境的變化

　　3、社會審計人員在財務報表審計中對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：

　　A、內(nèi)部控制的設置極不健全

　　B、內(nèi)部控制風險極低

　　C、內(nèi)部控制風險較高

　　D、難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價

　　4、內(nèi)部控制的重要載體是：

　　A、組織結(jié)構(gòu)

　　B、責權配置

　　C、人力資源制度

　　D、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

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　　5、下列有關內(nèi)部控制測評的說法中，錯誤的是：

　　A、高控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時可以相應減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

　　C、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

　　D、如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審計事項直接進行實質(zhì)性審查

　　6、2013年5月，美國COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》在原有內(nèi)部控制定義和五要素的基礎上考慮的因素是：

　　A、經(jīng)濟發(fā)展

　　B、商業(yè)和運營環(huán)境的變化

　　C、國家政策

　　D、國際形勢

　　7、下列內(nèi)部控制活動中，屬于察覺式控制的是：

　　A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

　　B、每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點

　　C、超過一定限額的賒銷需要經(jīng)過銷售經(jīng)理審批

　　D、只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

　　8、下列對于控制風險水平與實質(zhì)性審查關系的表述正確的是：

　　A、控制風險為低水平時應相應增加實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果認為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應將控制風險定為低水平

　　C、控制風險為高水平時應適當減少財務報表項目檢查的數(shù)量和范圍

　　D、控制風險為高水平時應實施較為詳細的實質(zhì)性審查

　　9、下列各項中，屬于業(yè)務授權控制的是：

　　A、客戶賒銷限額的批準

　　B、表賬證之間的定期核對

　　C、原材料采購和會計記錄職責的分離

　　D、財產(chǎn)物資的專人保管制度

　　10、在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預留印鑒

　　D、批準付款與簽發(fā)支票

　　11、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B、提高控制風險評估水平

　　C、提高固有風險評估水平

　　D、直接進行實質(zhì)性審查

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于內(nèi)部控制測評的作用的有：

　　A、確定會計和其他經(jīng)濟信息的可依賴性

　　B、為制定和修改審計方法提供科學依據(jù)

　　C、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　D、減少審計工作量

　　E、向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議

　　2、下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、責權配置

　　C、不相容職責的分離

　　D、對財產(chǎn)實物的防護措施

　　E、員工的素質(zhì)

　　3、審計人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應充分關注內(nèi)部控制在實踐中所固有的局限性，其局限性包括：

　　A、內(nèi)部控制的設置和運行受制于成本效益原則

　　B、內(nèi)部控制針對企業(yè)所有的業(yè)務活動而設置

　　C、內(nèi)部控制可能因有關人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效

　　D、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　E、審計人員可能因?qū)��?nèi)部控制不了解而認為其失效

　　4、下列各項中，屬于控制活動中實物控制的有：

　　A、建造抗震、防潮的倉庫

　　B、建立物資的專人負責保管制度

　　C、建立嚴格的簿記制度

　　D、定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點

　　E、加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視

　　5、與調(diào)查表法相比，應用文字說明法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

　　A、可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制