2019年初級(jí)審計(jì)師《專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題十三

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、2011年5月，某股份有限公司發(fā)行了5年期公司債券2200萬(wàn)元，1年期公司債券1100萬(wàn)元。截至2012年7月31日的凈資產(chǎn)額為12000萬(wàn)元，除前述債券外，其余已全部歸還本息，計(jì)劃于2012年8月初再次發(fā)行債券。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)：

　　A、2600萬(wàn)元

　　B、2300萬(wàn)元

　　C、4800萬(wàn)元

　　D、1300萬(wàn)元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 公司累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%，則公司再發(fā)行股票不得超過(guò)12000*40%-2200=2600萬(wàn)元

　　【該題針對(duì)“證券發(fā)行的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于公司內(nèi)幕信息的知情人的是：

　　A、發(fā)行人的董事

　　B、持有公司5%以上股份的法人股東中的董事

　　C、發(fā)行人的保薦人

　　D、發(fā)行人持股5%的第二大股東的財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員屬于內(nèi)幕信息知情人員。

　　【該題針對(duì)“禁止的交易行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列有關(guān)公開(kāi)發(fā)行公司債券條件的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣5 000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣7 000萬(wàn)元

　　B、債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平

　　C、最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　D、累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“證券發(fā)行的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于匯票背書(shū)的說(shuō)法中，不正確的是：

　　A、背書(shū)的連續(xù)可證明持票人享有票據(jù)權(quán)利

　　B、背書(shū)連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人和受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接

　　C、設(shè)質(zhì)背書(shū)會(huì)發(fā)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效力

　　D、背書(shū)分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)、設(shè)質(zhì)背書(shū)和委任背書(shū)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 設(shè)質(zhì)背書(shū)不發(fā)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效力，而只使被背書(shū)人取得對(duì)票據(jù)權(quán)利的質(zhì)權(quán)，只有在被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，才可以行使匯票權(quán)利。

　　審計(jì)師更多考試試題、備考資料，關(guān)注考試網(wǎng)考試學(xué)習(xí)群：682274758，更有老師為你答疑解惑。

　　【該題針對(duì)“匯票的背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列有關(guān)票據(jù)的說(shuō)法中不正確的是：

　　A、票據(jù)法律關(guān)系的客體是指票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣

　　B、買(mǎi)賣(mài)、存款、擔(dān)保、借貸、贈(zèng)予等屬于票據(jù)原因關(guān)系

　　C、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系是產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件

　　D、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系包括票據(jù)原因關(guān)系和票據(jù)資金關(guān)系

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，買(mǎi)賣(mài)、擔(dān)保、借貸、贈(zèng)予等屬于票據(jù)原因關(guān)系;存款和承諾屬于票據(jù)資金關(guān)系。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、關(guān)于票據(jù)抗辯和票據(jù)抗辯的限制，下列敘述錯(cuò)誤的是：

　　A、是票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為

　　B、包括物的抗辯和人的抗辯

　　C、票據(jù)抗辯的限制存在于物的抗辯和人的抗辯中

　　D、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 票據(jù)抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。票據(jù)抗辯的限制僅存在于人的抗辯中。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)抗辯”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、甲在與乙的交易中獲匯票一張，付款人為丙。甲請(qǐng)求承兌時(shí)，丙在匯票上簽注：“承兌。乙款到后支付�！毕铝嘘P(guān)于丙的付款責(zé)任的表述中，正確的是：

　　A、丙已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)承兌責(zé)任

　　B、視為丙拒絕承兌，丙不承擔(dān)付款責(zé)任

　　C、乙給丙付款后，丙才承擔(dān)付款責(zé)任

　　D、按乙給丙付款的多少確定丙應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 視為丙拒絕承兌，丙不承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【該題針對(duì)“匯票的承兌”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷(xiāo)與保薦和證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為：

　　A、人民幣5000萬(wàn)元

　　B、人民幣1億元

　　C、人民幣2億元

　　D、人民幣5億元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 證券公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷(xiāo)與保薦和證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為人民幣5億元。

　　【該題針對(duì)“與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是：

　　A、該匯票無(wú)效

　　B、該背書(shū)轉(zhuǎn)讓無(wú)效

　　C、原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任

　　D、原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人承擔(dān)保證責(zé)任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 《票據(jù)法》第34條規(guī)定，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　【該題針對(duì)“匯票的背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】