2019年初級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》復(fù)習(xí)題十三_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于公司債券上市的條件的有：

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，

　　B、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　C、公司債券的期限為1年以上

　　D、公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

　　E、有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項ABE屬于企業(yè)公開發(fā)行公司債券的條件。

　　【該題針對“證券上市”知識點進(jìn)行考核】

　　2、下列說法正確的有：

　　A、公開發(fā)行證券，須報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)

　　B、發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人

　　C、保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定

　　D、非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式

　　E、累計向超過三百人的特定對象發(fā)行證券的，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門申請發(fā)行核準(zhǔn)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公開發(fā)行證券，須報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定;非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式;累計向超過200人的特定對象發(fā)行證券的，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門申請發(fā)行核準(zhǔn)。

　　【該題針對“證券發(fā)行的條件”知識點進(jìn)行考核】

　　3、下列關(guān)于票據(jù)法律關(guān)系的表述中，正確的有：

　　A、當(dāng)持票人向主債務(wù)人主張債權(quán)遭到拒絕時，可向次債務(wù)人行使追索權(quán)，請求支付票款及利息和有關(guān)費用

　　B、付款請求權(quán)和付款義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第二個層次

　　C、追索權(quán)和償付義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第一個層次

　　D、本票的出票人和收款人屬于基本當(dāng)事人

　　E、票據(jù)法律關(guān)系的主體包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 付款請求權(quán)和付款義務(wù)屬于第一層次的內(nèi)容。第二層次是追索權(quán)和償付義務(wù)。

　　【該題針對“票據(jù)法律關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于支票的說法中，正確的有：

　　A、支票的付款人僅限于辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)

　　B、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期

　　C、支票需要承兌

　　D、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款

　　E、異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，支票不須承兌。

　　【該題針對“支票”知識點進(jìn)行考核】

　　5、票據(jù)喪失后，下列采取的補(bǔ)救措施中錯誤的有：

　　A、公示催告

　　B、行使追索權(quán)

　　C、掛失止付

　　D、重新簽發(fā)票據(jù)

　　E、普通訴訟

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施包括：掛失止付、公示催告和普通訴訟。

　　【該題針對“票據(jù)權(quán)利”知識點進(jìn)行考核】

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　　6、下列票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的有：

　　A、偽造、變造票據(jù)

　　B、故意使用偽造、變造的票據(jù)

　　C、匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的

　　D、簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

　　E、簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，但不以騙取錢財為目的

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的是：

　　(1)偽造、變造票據(jù)

　　(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)

　　(3)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的

　　(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

　　【該題針對“違反票據(jù)法的法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

　　7、以下匯票中，不得背書轉(zhuǎn)讓，否則背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任的有：

　　A、匯票被拒絕承兌的

　　B、匯票被拒絕付款的

　　C、匯票上記載“質(zhì)押”字樣

　　D、匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　E、在付款提示期限屆滿前轉(zhuǎn)讓的

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E可以背書轉(zhuǎn)讓。

　　【該題針對“匯票的背書”知識點進(jìn)行考核】

　　8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票出票時，必須記載的事項有：

　　A、表明“支票”的字樣

　　B、出票日期

　　C、確定的金額

　　D、付款人名稱

　　E、付款地點

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 付款地是相對記載事項。

　　【該題針對“支票”知識點進(jìn)行考核】

　　9、下列關(guān)于票據(jù)抗辯的表述中，正確的有：

　　A、票據(jù)抗辯可以分為物的抗辯和人的抗辯

　　B、欠缺票據(jù)上應(yīng)記載事項或記載了不得記載的事項屬于票據(jù)無效的抗辯

　　C、票據(jù)未到期，持票人請求付款的地點與票據(jù)記載不符，屬于依票據(jù)記載提出的抗辯

　　D、背書不連續(xù)屬于物的抗辯

　　E、票據(jù)系偽造或變造屬于物的抗辯

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，背書不連續(xù)屬于人的抗辯。

　　【該題針對“票據(jù)抗辯”知識點進(jìn)行考核】

　　三、案例分析題

　　1、甲、乙簽訂一份購銷合同。甲以匯票匯款，并在匯票背書欄記載“若乙不按期履行交貨義務(wù)，則不享有票據(jù)權(quán)利”，承兌人為丁公司(已接受承兌)，保證人為己，匯票到期日為 2011年4月30日。 2011年 4 月 20 日乙又將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。

　　<1> 、匯票到期被拒絕付款時，持票人丙可以行使追索權(quán)的人有：

　　A、前手背書人乙

　　B、承兌人丁

　　C、保證人己

　　D、出票人甲

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票到期被拒絕付款時，持票人丙可以向前手背書人乙、承兌人丁、保證人己、出票人甲行使追索權(quán)。

　　【該題針對“票據(jù)法的概念及特征”知識點進(jìn)行考核】

　　<2> 、下列情況發(fā)生時，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的有：

　　A、乙公司申請注銷法人資格

　　B、甲公司被宣告破產(chǎn)

　　C、丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D、丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照;丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權(quán)。

　　【該題針對“票據(jù)法的概念及特征”知識點進(jìn)行考核】

　　<3> 、下列關(guān)于該匯票的表述中，正確的有：

　　A、該背書為附條件背書，效力待定

　　B、乙在未履行交貨義務(wù)時，不得主張票據(jù)權(quán)利

　　C、無論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利

　　D、背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 無論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利;背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利。

　　【該題針對“票據(jù)法的概念及特征”知識點進(jìn)行考核】