2019年初級審計師考試理論與實務考點習題及答案四

　　一、單項選擇題

　　1、下列表述中，正確的是：

　　A、確定內部控制測試的抽查范圍時只能采用統(tǒng)計抽樣法

　　B、內部控制測試可以采用的方式有業(yè)務測試和業(yè)務程序測試

　　C、內部控制越有效，控制風險就越高

　　D、內部控制測試的方法有檢查、詢問、觀察、重新操作

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，確定內部控制測試的抽查范圍可以采用統(tǒng)計抽樣法和經驗估計法。

　　選項B，內部控制測試可以采用兩種方式，一是業(yè)務程序測試(簡稱業(yè)務測試);二是功能測試。選項C，內部控制越有效，控制風險就越低。

　　2、對內部控制的健全性和有效性進行評價是：

　　A、審計人員的責任

　　B、管理層的責任

　　C、治理層的責任

　　D、內部控制設置人員的責任

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計人員的責任是對內部控制的健全性和有效性進行評價。

　　3、下列各項中，不屬于內部控制調查方法的是：

　　A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件

　　B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員

　　C、檢查內部控制過程中生成的文件和記錄

　　D、審查財務報表項目余額

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于實質性測試。

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　　4、內部控制的重要載體是：

　　A、組織結構

　　B、責權配置

　　C、人力資源制度

　　D、管理當局的觀念和經營風格

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內部控制的重要載體為組織結構。

　　5、下列各項中，屬于控制活動的是：

　　A、員工的素質

　　B、獨立檢查

　　C、組織結構

　　D、外部影響

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。

　　6、企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，屬于內部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監(jiān)督

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 風險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　7、下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、不相容職責分離

　　B、組織結構

　　C、授權審批制度

　　D、獨立檢查

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工的素質;人力資源制度;外部影響。

　　8、下列不屬于按控制的目的對內部控制進行分類的是：

　　A、經營決策控制

　　B、財產物資控制

　　C、會計信息控制

　　D、預防式控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。

　　9、下列關于內部控制的說法中，不正確的是：

　　A、審計人員在確定內部控制的可信賴程度時，應當保持應有的職業(yè)謹慎

　　B、在審計風險模型中，控制風險始終大于零

　　C、內部控制測評如果設置的好，可以代替實質性審查

　　D、審計中總是存在一定的控制風險

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制測評不能代替實質性程序。

　　10、下列內部控制措施中，屬于財產物資控制的是：

　　A、計劃控制

　　B、質量控制

　　C、材料的驗收和領用制度

　　D、會計憑證的復核制度

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項AB屬于經營決策控制，選項D屬于會計信息控制。