2019年初級審計師考試?yán)碚撆c實務(wù)考點習(xí)題及答案四_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下面屬于文字說明法的特點的有：

　　A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

　　E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字說明法的特點。D項屬于調(diào)查表法的缺點。

　　2、下列關(guān)于審計人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、如果是初次審計取得的信息，審計人員可以采用詢問的方法，如果是更新以前年度審計所獲得的信息，不采用詢問

　　B、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過信函、調(diào)查問卷等書面方式進(jìn)行

　　C、如果是連續(xù)審計，審計人員可以先查閱以前年度的審計檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化

　　D、審計人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察

　　E、審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書面形式記錄或描述出來

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項A，不論是初次審計取得的信息，還是更新以前年度審計所獲得的信息，審計人員都可以采用詢問的方法。選項D，為了將人為干擾減少到最低，審計人員應(yīng)盡量采取突擊的方式進(jìn)行觀察。

　　3、下列選項中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法有：

　　A、詢問

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　E、重新操作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

　　4、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨立檢查

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制�？刂苹顒右�素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

　　5、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計風(fēng)險的評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 風(fēng)險評估和控制環(huán)境同屬于內(nèi)部控制要素。

　　6、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：

　　A、財產(chǎn)物資控制

　　B、預(yù)防式控制

　　C、察覺式控制

　　D、會計信息控制

　　E、經(jīng)營決策控制

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制。

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