初級審計師《理論與實務》歷年考題及答案2

　　【例題1·多選題】(2014年)下列各項中，符合籌資和投資業(yè)務循環(huán)內部控制要求的有：

　　A.由內部審計人員定期對投資業(yè)務進行審查

　　B.由投資業(yè)務執(zhí)行部門作出重大投資決策

　　C.由不同人員完成投資業(yè)務資金收付和記錄

　　D.由不同人員完成籌資業(yè)務的核算和復核

　　E.籌資業(yè)務執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨立

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』B不符合內部控制的職責分工籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨立，防止舞弊發(fā)生。

　　【例題2·單選題】(2013年)下列各項中，屬于投資業(yè)務內部控制測試程序的是：

　　A.編制長期股權投資明細表，并與財務報表、賬簿記錄核對

　　B.審查財務報表附注中是否充分披露與投資業(yè)務相關的信息

　　C.向管理層核實交易性金融資產的持有目的

　　D.抽取投資項目文件記錄，審查立項環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備

　　『正確答案』D

　　『答案解析』ABC屬于實質性審查。

　　【例題3·多選題】(2012年)測試被審計單位投資立項環(huán)節(jié)內部控制的有效性，審計人員應關注的內容有：

　　A.是否編制和提交投資申請

　　B.是否對接受投資的單位開展信用調查

　　C.是否對投資所需資金及未來效益進行可行性分析

　　D.是否履行適當的授權審批程序

　　E.是否選用正確的記賬方法進行會計核算

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』E屬于實質性審查。

　　【例題4·單選題】(2014年)審計人員在審查股票投資時采用的下列程序，不屬于實質性審查程序的是：

　　A.審查股票投資的審批手續(xù)是否完備

　　B.審查股票投資的核算方法是否恰當

　　C.向證券登記結算機構函證持股數量

　　D.審查交易費用的賬務處理是否正確

　　『正確答案』A

　　『答案解析』BCD屬于實質性審查。

　　【例題5·單選題】(2015年考生回憶)下列各項中，屬于債務籌資內部控制測試程序的是：

　　A.向債權人函證負債金額，分析函證結果差異

　　B.檢查賬簿記錄，驗證債務利息計算是否正確

　　C.查閱借款文件，檢查借款是否經過授權審批

　　D.分析主營業(yè)務收入的變動是否合理

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD屬于實質性測評。

　　【例題6·單選題】(2014年)證實實收資本真實性是指：

　　A.確認實收資本是否及時入賬

　　B.確認實收資本賬戶余額是否確實存在金額是否實際發(fā)生

　　C.確認實收資本的籌集是否符合規(guī)定程序

　　D.確認實收資本明細賬是否與總賬相符

　　『正確答案』B

　　『答案解析』A截止期正確性，C合法性，D過賬和匯總正確性。

　　【例題7·單選題】(2011年)審計人員審查被審計單位實收資本賬戶有無虛構資本業(yè)務的情況，主要是為了證實：

　　A.投入資本的完整性

　　B.投入資本分類的合理性

　　C.投入資本的真實性

　　D.投入資本總賬與明細賬的一致性

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計人員應取得有關資本投入的記錄資料及文件等，將實收資本明細表與財務報表有關項目及記賬憑證、原始憑證相互核對，檢查其是否一致。審查時應特別注意原始憑證所反映的內容。通過審查，確認資本投入的種類、幣種、匯率和投入日期等經濟業(yè)務事項是否存在，是否經過驗資。

　　【例題8·單選題】(2014年)審計人員審查資本公積在資產負債表中是否單獨列示，主要是為了查明：

　　A.資本公積使用是否合法

　　B.資本公積分類是否正確

　　C.資本公積記錄是否真實

　　D.資本公積披露是否恰當

　　『正確答案』D

　　『答案解析』考查資本公積審計目標。

　　【例題9·單選題】(2013年)審計人員檢查被審計單位投資方有無以被審計單位為擔保人向銀行借款，并以該借款向被審計單位投資，是為了查明：

　　A.投入的貨幣資金是否為投資方所有

　　B.實收資本賬戶記錄是否完整

　　C.投入資本是否按時足額到位

　　D.貨幣資金投資是否及時入賬

　　『正確答案』A

　　『答案解析』題目主要考查投入貨幣資金的所有權。

　　【例題10·單選題】(2012年)為驗證投資者以實物出資的固定資產所有權，下列各項中，審計人員應當采取的最有效審計程序是：

　　A.檢查固定資產明細賬是否記錄該固定資產

　　B.檢查該固定資產減值準備的計提是否合理

　　C.檢查該固定資產的折舊政策是否符合會計準則的要求

　　D.檢查投資者與被審計單位是否按規(guī)定辦理了產權轉移手續(xù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對原材料和設備等實物資產應審核購貨發(fā)票，對房地產等固定資產應審核其所有權或使用權證明文件。

　　備考推薦：2018年中級審計師考試備考習題(227套) | 2018年初級審計師考試備考習題集

　　2018年初級審計師考試章節(jié)試題 | 2018年初級審計師重點考點習題

　　2018年初級審計專業(yè)相關知識精選習題(45套) | 2018年初級審計理論與實務精選習題(45套)

　　報考資訊：2018年審計師準考證打印時間 | 2018年審計師考試時間 | 中國審計數字在線網

　　>>>審計師和內審師有什么區(qū)別? | 審計師和會計師有什么區(qū)別? | 2018年審計師成績查詢時間