初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》歷年考題及答案2_第3頁(yè)

　　【例題·案例分析題】(2012年)

　　(一)資料

　　2012年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員在對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)發(fā)現(xiàn)：

　　①出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　�、谝騻}(cāng)庫(kù)安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度，存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。

　　③某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)。

　�、芪丛O(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專(zhuān)門(mén)設(shè)立稽查專(zhuān)員從事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　⑤財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚�(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　⑥公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可生效。

　　2.為對(duì)存貨的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員決定實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序，制定了存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

　　1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是(　)。

　　A.①

　　B.③

　　C.④

　　D.⑥

　　『正確答案』B

　　『答案解析』①違反職責(zé)分工;④違反獨(dú)立檢查要求;⑥符合授權(quán)批準(zhǔn)的要求。

　　2.“資料1”中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是(　)。

　　A.①

　　B.②

　　C.③

　　D.⑤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』①違反職責(zé)分工;③違反業(yè)務(wù)授權(quán)控制;⑤違反監(jiān)督檢查的要求。

　　3.“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“職責(zé)分工控制”要求的是(　)。

　　A.①

　　B.③

　　C.④

　　D.⑥

　　『正確答案』A

　　『答案解析』③違反業(yè)務(wù)授權(quán)控制;④違反獨(dú)立檢查要求;⑥符合授權(quán)批準(zhǔn)的要求。

　　4.“資料2”中，審計(jì)人員制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有(　)。

　　A.與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制情況

　　B.與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.存貨的存放地點(diǎn)

　　D.是否需要專(zhuān)家協(xié)助

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素。

　　5.“資料2”中，審計(jì)人員制定的存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃中應(yīng)包含的主要內(nèi)容有(　)。

　　A.存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)和時(shí)間

　　B.參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工

　　C.存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)

　　D.對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查的范圍

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃的內(nèi)容。

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