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2018年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)習(xí)題:籌資與投資循環(huán)審計(jì)

來(lái)源：考試網(wǎng) [2018年9月22日] 【大中小】

　　【例題1·多選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有:

　　A.由內(nèi)部審計(jì)人員定期對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

　　B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)作出重大投資決策

　　C.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄

　　D.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核

　　E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門(mén)監(jiān)督相互獨(dú)立

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』B不符合內(nèi)部控制的職責(zé)分工籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨(dú)立，防止舞弊發(fā)生。

　　【例題2·單選題】(2013年)下列各項(xiàng)中，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：

　　A.編制長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿記錄核對(duì)

　　B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注中是否充分披露與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的信息

　　C.向管理層核實(shí)交易性金融資產(chǎn)的持有目的

　　D.抽取投資項(xiàng)目文件記錄，審查立項(xiàng)環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備

　　『正確答案』D

　　『答案解析』ABC屬于實(shí)質(zhì)性審查。

　　【例題3·多選題】(2012年)測(cè)試被審計(jì)單位投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A.是否編制和提交投資申請(qǐng)

　　B.是否對(duì)接受投資的單位開(kāi)展信用調(diào)查

　　C.是否對(duì)投資所需資金及未來(lái)效益進(jìn)行可行性分析

　　D.是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序

　　E.是否選用正確的記賬方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』E屬于實(shí)質(zhì)性審查。

　　【例題4·單選題】(2014年)審計(jì)人員在審查股票投資時(shí)采用的下列程序，不屬于實(shí)質(zhì)性審查程序的是:

　　A.審查股票投資的審批手續(xù)是否完備

　　B.審查股票投資的核算方法是否恰當(dāng)

　　C.向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)函證持股數(shù)量

　　D.審查交易費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確

　　『正確答案』A

　　『答案解析』BCD屬于實(shí)質(zhì)性審查。

　　【例題5·單選題】(2014年)證實(shí)實(shí)收資本真實(shí)性是指:

　　A.確認(rèn)實(shí)收資本是否及時(shí)入賬

　　B.確認(rèn)實(shí)收資本賬戶余額是否確實(shí)存在金額是否實(shí)際發(fā)生

　　C.確認(rèn)實(shí)收資本的籌集是否符合規(guī)定程序

　　D.確認(rèn)實(shí)收資本明細(xì)賬是否與總賬相符

　　『正確答案』B

　　『答案解析』A截止期正確性，C合法性，D過(guò)賬和匯總正確性。

　　【例題6·單選題】(2011年)審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無(wú)虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)：

　　A.投入資本的完整性

　　B.投入資本分類的合理性

　　C.投入資本的真實(shí)性

　　D.投入資本總賬與明細(xì)賬的一致性

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計(jì)人員應(yīng)取得有關(guān)資本投入的記錄資料及文件等，將實(shí)收資本明細(xì)表與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目及記賬憑證、原始憑證相互核對(duì)，檢查其是否一致。審查時(shí)應(yīng)特別注意原始憑證所反映的內(nèi)容。通過(guò)審查，確認(rèn)資本投入的種類、幣種、匯率和投入日期等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否存在，是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資。

　　【例題7·單選題】(2014年)審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明:

　　A.資本公積使用是否合法

　　B.資本公積分類是否正確

　　C.資本公積記錄是否真實(shí)

　　D.資本公積披露是否恰當(dāng)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』考查資本公積審計(jì)目標(biāo)。

　　【例題8·單選題】(2013年)審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位投資方有無(wú)以被審計(jì)單位為擔(dān)保人向銀行借款，并以該借款向被審計(jì)單位投資，是為了查明：

　　A.投入的貨幣資金是否為投資方所有

　　B.實(shí)收資本賬戶記錄是否完整

　　C.投入資本是否按時(shí)足額到位

　　D.貨幣資金投資是否及時(shí)入賬

　　『正確答案』A

　　『答案解析』題目主要考查投入貨幣資金的所有權(quán)。

　　【例題9·單選題】(2012年)為驗(yàn)證投資者以實(shí)物出資的固定資產(chǎn)所有權(quán)，下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的最有效審計(jì)程序是：

　　A.檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否記錄該固定資產(chǎn)

　　B.檢查該固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理

　　C.檢查該固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

　　D.檢查投資者與被審計(jì)單位是否按規(guī)定辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對(duì)原材料和設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)審核購(gòu)貨發(fā)票，對(duì)房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)應(yīng)審核其所有權(quán)或使用權(quán)證明文件。

　　【例題10·單選題】甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元，已提折舊120萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元，甲企業(yè)以480萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是：

　　A.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確

　　B.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為400萬(wàn)元

　　C.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤.應(yīng)為600萬(wàn)元

　　D.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為280萬(wàn)元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資按雙方協(xié)商確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬(wàn)元。

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